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2025年《税收违法案件处理指南》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）

A.查阅、复制与纳税有关的凭证、账簿

B.调查纳税人及其关联企业的财务状况

C.询问纳税人有关纳税事项的情况

D.直接决定纳税人的应纳税额

答案：D

解析：税务机关在税务检查中有权查阅、复制与纳税有关的凭证、账簿，调查纳税人及其关联企业的财务状况，询问纳税人有关纳税事项的情况，但这些权力不能包括直接决定纳税人的应纳税额，应纳税额需依据税法和相关法规计算确定。

2.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，可以采取的措施是（）

A.处以罚款

B.暂停办理纳税申报

C.没收纳税人财产

D.停止供应发票

答案：A

解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，可以处罚款。暂停办理纳税申报、没收纳税人财产和停止供应发票都不是法律规定的直接措施。

3.税收违法案件的处理程序中，第一步通常是（）

A.作出处理决定

B.调查取证

C.案件审理

D.送达处理决定

答案：B

解析：税收违法案件的处理程序一般包括调查取证、案件审理、作出处理决定、送达处理决定等步骤。调查取证是第一步，目的是收集证据，为后续处理提供依据。

4.以下哪种行为不属于税收违法行为（）

A.偷税漏税

B.欠税不缴

C.虚开发票

D.按时足额申报纳税

答案：D

解析：偷税漏税、欠税不缴、虚开发票都是税收违法行为，而按时足额申报纳税是纳税人应尽的义务，属于合法行为。

5.税务机关对已办结的税收违法案件，应当（）

A.立即销毁所有案卷材料

B.将案卷材料归档保存

C.将案卷材料交由纳税人保管

D.将案卷材料随机放置

答案：B

解析：税务机关对已办结的税收违法案件，应当将案卷材料归档保存，以备查验和总结经验教训。销毁案卷材料、交由纳税人保管或随机放置都是不规范的。

6.税收违法案件的当事人对税务机关的处理决定不服的，可以采取的救济途径是（）

A.向人民法院提起行政诉讼

B.向上一级税务机关申请行政复议

C.向纪检监察机关举报

D.向媒体曝光

答案：A

解析：根据行政复议法的规定，当事人对税务机关的处理决定不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。向上一级税务机关申请行政复议是提起行政诉讼的前提条件之一，但不是唯一的救济途径。向纪检监察机关举报和向媒体曝光不属于法定救济途径。

7.税收违法案件的处理中，对情节轻微、危害不大的违法行为，可以采取的措施是（）

A.直接作出行政处罚

B.予以批评教育

C.依法不予行政处罚

D.暂缓处罚

答案：C

解析：根据行政处罚法的规定，对于情节轻微、危害不大的违法行为，可以依法不予行政处罚。批评教育和直接作出行政处罚都是可能的措施，但不是针对情节轻微、危害不大违法行为的首要选择。暂缓处罚需要具体法律规定或裁量，并非普遍适用。

8.税收违法案件的调查取证过程中，税务机关工作人员应当（）

A.收集与案件无关的证据

B.询问证人时可以诱导证人作证

C.妨碍当事人收集证据

D.由两名以上工作人员进行

答案：D

解析：税收违法案件的调查取证应当依法进行，由两名以上工作人员进行可以保证程序的合法性和证据的可靠性。收集与案件无关的证据、询问证人时诱导证人作证、妨碍当事人收集证据都是违法行为。

9.税收违法案件的处理决定书中，应当载明的内容不包括（）

A.当事人的基本情况

B.违法事实和证据

C.处理依据和法律依据

D.当事人的权利和义务

答案：D

解析：税收违法案件的处理决定书中，应当载明当事人的基本情况、违法事实和证据、处理依据和法律依据等内容。当事人的权利和义务虽然重要，但通常在送达时单独说明或告知，不一定在决定书中详细载明。

10.税收违法案件的审理过程中，合议庭成员对案件的处理意见不一致时，应当（）

A.按多数意见作出决定

B.提交税务机关负责人决定

C.重新组织审理

D.按少数意见作出决定

答案：A

解析：税收违法案件的审理实行合议制，合议庭成员对案件的处理意见不一致时，应当按多数意见作出决定。提交税务机关负责人决定、重新组织审理或按少数意见作出决定都不是法定的处理方式。

11.税收违法案件中，属于从轻或者减轻处罚的情形是（）

A.涉及金额巨大且故意实施的违法行为

B.违法行为发生后积极采取措施消除危害后果的

C.伪造、隐匿、销毁账簿、凭证的

D.多次受到税务警告仍然拒不改正的

答案：B

解析