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2025年《税收优惠》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业研发活动中发生的费用，可以享受的税收优惠政策是（）

A.直接计入当期损益的管理费用

B.通过无形资产摊销方式确认的费用

C.与研发活动无关的费用

D.非常规的偶然支出

答案：B

解析：根据相关税收优惠政策，企业研发活动中发生的费用，符合条件的可以加计扣除或通过无形资产摊销方式确认，从而享受税收优惠。直接计入当期损益的管理费用、与研发活动无关的费用以及非常规的偶然支出均不符合税收优惠条件。

2.小型微利企业所得税的优惠政策适用于（）

A.所有类型的企业

B.仅限于高新技术企业

C.预计利润率较低的企业

D.仅限于特定行业的企业

答案：C

解析：小型微利企业所得税的优惠政策主要面向规模较小、利润率较低的企业，通过降低税率或实行减免税政策，减轻其税负。因此，预计利润率较低的企业是适用该优惠政策的主要对象。

3.企业安置残疾人发生的支出，可以享受的税收优惠政策是（）

A.按实际支出的一定比例税前扣除

B.全额退还企业所得税

C.免除增值税

D.不享受任何税收优惠

答案：A

解析：根据相关税收优惠政策，企业安置残疾人发生的支出，可以按实际支出的一定比例在企业所得税前扣除，从而降低企业税负。全额退还企业所得税和免除增值税不属于该优惠政策的内容。

4.企业利用废水、废气等废弃物进行生产的，可以享受的税收优惠政策是（）

A.直接减免企业所得税

B.按废弃物排放量税前扣除

C.通过增值税即征即退方式优惠

D.仅限于特定地区的企业

答案：A

解析：企业利用废水、废气等废弃物进行生产的，属于资源综合利用行为，可以享受直接减免企业所得税等税收优惠政策。按废弃物排放量税前扣除和通过增值税即征即退方式优惠不属于该优惠政策的内容。该优惠政策适用于所有符合条件的进行资源综合利用的企业，而不仅限于特定地区的企业。

5.高新技术企业认定标准中，对科技人员占职工总数的比例要求是（）

A.不得低于10%

B.不得低于20%

C.不得低于30%

D.不得低于15%

答案：C

解析：根据相关标准，高新技术企业认定中，对科技人员占职工总数的比例要求不得低于30%。这是衡量企业研发能力和技术创新水平的重要指标之一。其他比例要求均不符合高新技术企业的认定标准。

6.企业发生研发费用加计扣除时，下列说法正确的是（）

A.加计扣除比例由企业自行决定

B.加计扣除比例固定为50%

C.加计扣除比例根据研发项目确定

D.加计扣除比例由税务机关审批

答案：C

解析：企业发生研发费用加计扣除时，加计扣除比例并非固定不变，而是根据研发项目的具体情况确定。税务机关会根据企业的研发项目类型、规模等因素，核定一个合理的加计扣除比例。因此，加计扣除比例根据研发项目确定的说法是正确的。

7.企业购买国产设备投资，可以享受的税收优惠政策是（）

A.按设备购置额的一定比例退还增值税

B.全额抵扣企业所得税

C.按设备购置额的一定比例抵扣企业所得税

D.免除设备相关的进口关税

答案：C

解析：企业购买国产设备投资，可以享受按设备购置额的一定比例抵扣企业所得税的优惠政策。这是鼓励企业使用国产设备、支持国内装备制造业发展的重要措施。全额抵扣企业所得税和按设备购置额的一定比例退还增值税不属于该优惠政策的内容。免除设备相关的进口关税也不是该优惠政策的内容，因为该政策针对的是国产设备。

8.企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受的税收优惠政策是（）

A.全额免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.按所得额的一定比例减免企业所得税

D.仅限于农业企业

答案：C

解析：企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受按所得额的一定比例减免企业所得税的优惠政策。这是鼓励企业投资农业、支持农村发展的重要措施。全额免征企业所得税和减半征收企业所得税不属于该优惠政策的内容。该优惠政策适用于所有从事符合条件的农林牧渔业项目的企业，而不仅限于农业企业。

9.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，可以享受的税收优惠政策是（）

A.按捐赠额的一定比例税前扣除

B.全额退还企业所得税

C.免除捐赠相关的增值税

D.直接抵扣个人所得税

答案：A

解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，可以按捐赠额的一定比例在企业所得税前扣除，从而降低企业税负。全额退还企业所得税和免除捐赠相关的增值税不属于该优惠政策的内容。直接抵扣个人所得税也不是该优惠政策的内容，因为该政策针对的是企业所得税。

10.企业发生的环境保护专项资金，可以享受的税收优惠政策是（）

A.按专项资金