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2025年《税务前沿动态》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.2025年税收征管改革中，以下哪项不属于“以数治税”的核心内容？（）

A.推进税收大数据应用

B.加强税务风险防控

C.优化纳税服务流程

D.建设电子税务局系统

答案：C

解析：“以数治税”的核心是通过税收大数据的采集、分析和应用，提升税收征管效率和精准度，强化风险防控，并建设现代化的电子税务局系统。优化纳税服务流程属于纳税服务范畴，虽然与税收征管改革相关，但并非“以数治税”的核心内容。

2.根据2025年最新规定，以下哪种情形不得开具增值税专用发票？（）

A.一般纳税人销售货物给小规模纳税人

B.一般纳税人提供应税服务给其他一般纳税人

C.一般纳税人销售免税货物给消费者

D.一般纳税人提供不动产租赁服务

答案：C

解析：增值税专用发票主要用于抵扣进项税额。销售免税货物不属于应税行为，无法计算销项税额，因此不得开具增值税专用发票。一般纳税人销售货物给小规模纳税人、提供应税服务给其他一般纳税人以及提供不动产租赁服务均属于应税行为，可以根据实际情况开具增值税专用发票。

3.2025年个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪项扣除标准在年度内是固定的？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.赡养老人支出

答案：A

解析：根据现行及2025年预计政策，子女教育支出在专项附加扣除中是按固定标准扣除的，目前为每个子女每月2000元。继续教育支出、大病医疗支出和赡养老人支出均存在不同的扣除标准或需要满足特定条件才能扣除，并非固定标准。

4.企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，以下哪项支出不得税前扣除？（）

A.生产车间职工工资

B.购买生产设备支付的增值税

C.职工福利费

D.资产转让净损失

答案：B

解析：企业发生的职工工资薪金支出、职工福利费支出以及资产转让净损失，在符合规定的前提下，均可按规定比例或金额在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除。但购买生产设备支付的增值税，根据最新税收政策，通常需要做进项税额转出，不得直接计入成本费用进行税前扣除，除非该设备属于免税项目或用于简易计税项目等特殊情况。

5.2025年，某上市公司发行可转换公司债券，以下哪项表述是正确的？（）

A.可转换公司债券的利率必须高于同期银行存款利率

B.可转换公司债券持有人在转换期内必须行使转换权

C.发行可转换公司债券的公司必须连续盈利

D.可转换公司债券的转股价格在发行时可由公司自主确定

答案：C

解析：根据《标准》规定，上市公司发行可转换公司债券通常需要满足一定的条件，如最近三年连续盈利等。可转换公司债券的利率可以与市场利率水平相当，不一定高于同期银行存款利率。持有人在转换期内有权选择是否行使转换权，并非必须。转股价格应在发行时根据公司股票市场价格等因素确定，并由公司董事会决定，但需符合《标准》的定价要求，并非完全自主确定。

6.2025年《标准》对个人出租住房的增值税政策进行了调整，以下哪项说法是正确的？（）

A.个人出租住房的增值税税率为10%

B.个人出租住房的增值税可即征即退

C.个人出租住房的增值税减免政策取消了

D.个人出租住房的增值税按5%征收，减按1.5%计入应纳税所得额

答案：D

解析：根据最新的《标准》精神，为支持住房租赁市场发展，个人出租住房的增值税政策通常继续予以优惠。一般按5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，这是目前及预计2025年继续执行的政策。10%的税率适用于一般销售货物或提供应税服务。即征即退通常适用于符合条件的特定行业或项目，不适用于个人出租住房的增值税。2025年的政策预计是继续实施减免或优惠，而非取消。

7.企业因自然灾害造成的存货损失，在计算2025年度企业所得税时，以下处理方式正确的是？（）

A.直接计入当期营业外支出

B.需经税务机关核定后才能扣除

C.只能作为进项税额抵扣

D.不予税前扣除

答案：B

解析：企业因自然灾害等不可抗力因素造成的存货损失，在取得合法有效证据并经主管税务机关审核确认后，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。这并非直接计入营业外支出就能扣除，也并非只能作为进项税额抵扣或完全不予扣除，关键在于是否符合《标准》规定的扣除条件和程序，需要税务机关的核定或确认。

8.2025年，某个体工商户月销售额达到10万元，根据最新政策，其增值税处理方式为？（）

A.必须按一般纳税人纳税

B.可选择按小规模纳税人或一般纳税人纳税

C.免征增值税

D.仅需按销售额的1%缴纳增值税

答案：B

解析：根据《标准》规定，