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2025年《税收征收管理法》配套法规知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款

A.一千元以上一万元以下

B.一万元以上五万元以下

C.五千元以上二万元以下

D.二万元以上十万元以下

答案：B

解析：根据税收征收管理法相关规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处一万元以上五万元以下的罚款。这是对纳税人未按规定设置账簿行为的行政处罚力度体现。

2.税务机关依法进行检查时，对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行检查的，应当自检查完成之日起（）内作出税务处理决定或者出具税务稽查结论

A.十日

B.三十日

C.六十日

D.九十日

答案：B

解析：税收征收管理法规定，税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行检查的，应当自检查完成之日起三十日内作出税务处理决定或者出具税务稽查结论。这是确保税务检查程序正当、效率的基本要求。

3.税务代理机构接受纳税人委托办理纳税申报时，对申报不实的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款

A.一千元以上五千元以下

B.五千元以上三万元以下

C.一万元以上五万元以下

D.三万元以上十万元以下

答案：B

解析：根据税收征收管理法及其实施细则，税务代理机构接受纳税人委托办理纳税申报时，对申报不实的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以上三万元的罚款。这是对税务代理机构执业行为的规范和约束。

4.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金，应当自强制执行程序开始之日起（）内一并强制执行

A.三日

B.五日

C.十日

D.十五日

答案：C

解析：税收征收管理法规定，税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金，应当自强制执行程序开始之日起十日内一并强制执行。这是确保国家税收权益得到全面保障的法律要求。

5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月

A.三

B.六

C.九

D.十二

答案：B

解析：根据税收征收管理法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过六个月。这是对纳税人特殊困难情况下的税收征管措施体现。

6.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，应当书面通知其所在单位或者银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，但是强制执行前，应当给纳税人（）的期限

A.三日

B.五日

C.七日

D.十日

答案：C

解析：税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，应当书面通知其所在单位或者银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，但是强制执行前，应当给纳税人七日的期限。这是保障纳税人基本权利的程序性规定。

7.纳税人、扣缴义务人按照税收征收管理法规定设置账簿的，应当如实记载，完整保存。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口退税凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年以上

A.五

B.七

C.十

D.十五

答案：C

解析：根据税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人按照税收征收管理法规定设置账簿的，应当如实记载，完整保存。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口退税凭证以及其他有关涉税资料应当保存十年以上。这是确保税务资料完整性和可查性的基本要求。

8.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施，但是采取税收保全措施时，必须先责令纳税人提供纳税担保，但是纳税人不能提供纳税担保的除外。税收保全措施包括（）

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制纳税人的出境

D.以上都是

答案：D

解析：税收征收管理法规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施，但是采取税收保全措施时，必须先责令纳税人提供纳税担保，但是纳税人不能提供纳税担保的除外。税收保全措施包括书面通知银行冻结纳税人的存款、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产、限制纳税人的出境等。

9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过六个月。这里的特殊困难是指（）

A.纳税人经营困难，短期内资金周转不灵

B.纳税人遭遇自然灾害，导致生产经营严重受影响

C.纳税人发生重大事故，导致短期内无法正常生产经营

D.以上都是

答案：D

解析：根据税收征