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2025年《税务申报合规检查》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应在多少日内办理变更税务登记？（）

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：D

解析：根据税务相关规定，纳税人经营地址发生变更后，需要在30日内向税务机关办理变更税务登记，以便税务机关及时更新纳税人信息，确保税务管理工作的连续性。

2.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是？（）

A.财政拨款

B.股息、红利收入

C.利息收入

D.出租固定资产收入

答案：A

解析：财政拨款属于不征税收入，是指企业从政府无偿取得并用于特定用途的资金。股息、红利收入、利息收入和出租固定资产收入都属于征税收入，需要缴纳企业所得税。

3.个体工商户的生产经营所得，适用税率为？（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.5%、10%、20%五级超额累进税率

答案：D

解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%、10%、20%五级超额累进税率，具体税率档次和计算方法按照个人所得税法的规定执行。

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.车辆购置税

C.赞助支出

D.办公费

答案：C

解析：赞助支出属于与企业生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。职工工资薪金、车辆购置税和办公费都属于与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。

5.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当？（）

A.立即补报并缴纳滞纳金

B.向税务机关申请延期申报，并说明理由

C.可以免缴税款

D.向税务机关报告，但不需采取任何措施

答案：B

解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当向税务机关申请延期申报，并说明理由。税务机关根据实际情况，可以批准延期申报，但纳税人仍需按时缴纳应纳税款。

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.存货成本

B.固定资产折旧

C.转让固定资产的净损失

D.职工福利费

答案：D

解析：职工福利费虽然属于企业的一项支出，但在计算应纳税所得额时，其扣除有一定的限制。根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。而存货成本、固定资产折旧和转让固定资产的净损失都属于税法规定的准予扣除项目。

7.纳税人申报的应纳税额小于应纳税额的，税务机关应当？（）

A.免征该部分税款

B.要求纳税人补缴税款，并加收滞纳金

C.免除滞纳金

D.给予纳税人奖励

答案：B

解析：纳税人申报的应纳税额小于应纳税额的，税务机关有权要求纳税人补缴税款，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。这是为了保障国家税收收入，维护税法公平。

8.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？（）

A.税务机关作出的行政处罚决定

B.税务机关作出的强制执行决定

C.税务机关内部的行政处分决定

D.税务机关作出的税收保全措施

答案：C

解析：税务行政复议是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关或者本级人民政府申请复议的一种法律制度。税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的行政处罚决定、强制执行决定、税收保全措施等具体行政行为，但不包括税务机关内部的行政处分决定。

9.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是？（）

A.购买专利技术的费用

B.研发人员工资

C.研发设备折旧

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例加计扣除。研发费用包括研发人员工资、研发设备折旧、委托外部研究开发费用等。购买专利技术的费用虽然与研发活动有关，但不属于研发费用加计扣除范围。

10.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，税务机关可以？（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.扣押财物

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，税务机关可以责令限期改正，并处以罚款；情节严重的，还可以扣押财物。这是为了保障税收征管秩序，确保纳税人依法纳税。

11.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关除责令限期改正外，还可以采取的措施是？（）

A.处以罚款

B.责令提供纳税担保

C.停止办理涉税业务

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关不仅可以责令限期改正，还可以根据情节轻重处以罚款、责令提供纳税担保，甚至可以暂停其办理涉税业务。这些措施旨在督促纳税人依法设置