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2025年《税务管理》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当（）

A.在10日内向原税务登记机关申报变更

B.在30日内向原税务登记机关申报变更

C.在60日内向原税务登记机关申报变更

D.向新经营地税务登记机关申报变更

答案：B

解析：根据税务管理相关规定，纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当自变更之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。逾期不办理变更登记的，税务机关将予以处罚。

2.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.贷款利息收入

C.权益性投资收益

D.投资转让收益

答案：A

解析：根据税法规定，财政拨款属于不征税收入，不计入企业应纳税所得额。贷款利息收入、权益性投资收益和投资转让收益均属于应税收入，需要按规定缴纳企业所得税。

3.企业发生的下列支出中，属于免税支出的是（）

A.职工工资支出

B.转让固定资产的净收益

C.符合条件的广告费支出

D.企业为员工购买的商业健康保险费支出

答案：D

解析：根据税法规定，企业为员工购买的商业健康保险费支出，符合相关条件的可以作为免税支出。职工工资支出、转让固定资产的净收益和符合条件的广告费支出均属于应税收入或支出，需要按规定处理。

4.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳税款的，经（）

A.税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月

B.税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月

C.税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过1年

D.税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过2年

答案：A

解析：根据税法规定，纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。延期纳税需要符合法定条件和程序。

5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）

A.存货的跌价损失

B.行政管理费用

C.资产租赁费

D.不得扣除的支出项目

答案：D

解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的、合理的支出，包括存货的跌价损失、行政管理费用和资产租赁费等。但是，税法明确规定不得扣除的支出项目，如罚款、赞助支出等，则不得扣除。

6.纳税人申请延期缴纳税款，应当（）

A.在税款缴纳期限届满前提出申请，并报送相关证明资料

B.在税款缴纳期限届满后提出申请，并报送相关证明资料

C.在税款缴纳期限届满前提出申请，无需报送相关证明资料

D.在税款缴纳期限届满后提出申请，无需报送相关证明资料

答案：A

解析：根据税法规定，纳税人申请延期缴纳税款，应当在税款缴纳期限届满前提出申请，并报送相关证明资料。税务机关根据纳税人提供的证明资料，审核后决定是否批准延期纳税。逾期申请或未报送证明资料的，税务机关将不予批准。

7.企业在申报纳税时，应当（）

A.按照实际发生的收入和成本进行申报

B.按照税务机关核定的收入和成本进行申报

C.按照财务会计制度规定的收入和成本进行申报

D.按照税收法律规定调整后的收入和成本进行申报

答案：D

解析：根据税法规定，企业在申报纳税时，应当按照税收法律规定调整后的收入和成本进行申报。税法与财务会计制度在收入确认、成本扣除等方面存在差异，企业需要按照税法规定进行调整后进行纳税申报。

8.纳税人发生纳税争议时，首先应当（）

A.向上一级税务机关申请复议

B.向人民法院提起行政诉讼

C.与税务机关协商解决

D.向税务仲裁机构申请仲裁

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人发生纳税争议时，首先应当与税务机关协商解决。协商不成的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼。税务仲裁并非法定争议解决途径，需要根据具体规定选择。

9.企业取得的下列收入中，属于特殊收入的是（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.让渡资产使用权收入

D.政府补助收入

答案：D

解析：根据税法规定，特殊收入是指除销售货物收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入以外的其他收入，如政府补助收入、接受捐赠收入等。特殊收入需要按照税法规定进行特殊处理。

10.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以（）

A.处2000元以下的罚款

B.处2000元以上1万元以下的罚款

C.处1万元以上5万元以下的罚款

D.处5万元以上10万元以下的罚款

答案：B

解析：根据税法规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处200