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2025年税务师考试题型介绍及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.生活服务

答案：B

2.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.广告费

D.股东分红

答案：D

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些收入？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

答案：D

4.根据我国税法规定，企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：B

5.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

6.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

答案：D

7.企业发生的下列哪一项支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.职工福利费

B.资产减值损失

C.业务招待费

D.研发费用

答案：B

8.根据我国税法规定，印花税的税率是多少？

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.3%

答案：B

9.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得适用的税率为多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：C

10.根据我国税法规定，企业所得税的亏损弥补期限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.生活服务

答案：A,C,D

2.企业所得税前可以扣除的支出包括哪些？

A.职工工资

B.资产折旧

C.广告费

D.股东分红

答案：A,B,C

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A,B,C,D

4.增值税小规模纳税人适用的税率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A,B,C,D

5.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工福利费

B.资产减值损失

C.业务招待费

D.股东分红

答案：D

6.根据我国税法规定，印花税的税率包括哪些？

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.3%

答案：B,C,D

7.个人所得税法规定，非居民个人的所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A,B,C,D

8.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：B,C,D

9.根据我国税法规定，企业所得税的亏损弥补期限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B,C

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.生活服务

答案：A,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有商品和劳务。

答案：正确

2.企业所得税前可以扣除的支出包括股东分红。

答案：错误

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

答案：正确

4.增值税小规模纳税人适用的税率为3%。

答案：正确

5.企业发生的资产减值损失可以在企业所得税前全额扣除。

答案：正确

6.根据我国税法规定，印花税的税率为1%。

答案：正确

7.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得适用的税率为20%。

答案：正确

8.企业所得税的亏损弥补期限为5年。

答案：正确

9.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%。

答案：正确

10.下列属于增值税的征税范围：交通运输服务、金融保险服务、有形动产租赁服务、生活服务。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的税率根据不同的纳税人类型和商品或服务的种类有所不同，一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的税率为3%。

2.简述企业所得税前可以扣除的支出范围。

答案：企业所得税前可以扣除的支出范围包括职工工资、资产折旧、广告费、业务招待费、研发费用等。不得扣除的支出包括股东分红、赞助支出、罚款等。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目