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工会财务出纳岗位职责与流程规范

在工会组织中，财务工作是保障工会各项活动顺利开展、维护职工合法权益的重要基础。而出纳岗位作为工会财务工作的前沿阵地，其职责履行的规范与否、流程执行的严谨程度，直接关系到工会资金的安全完整和使用效益。本文旨在系统梳理工会财务出纳岗位的核心职责与关键工作流程，为工会出纳人员提供一套具有实操性的行为指南，以期进一步提升工会财务管理水平。

一、工会财务出纳岗位核心职责

工会财务出纳岗位是工会资金流转的直接经手者和具体执行者，其核心职责在于确保工会资金收付的准确性、及时性和合规性，并对资金安全承担直接责任。

首先，出纳人员肩负着工会日常资金收付的重任。这包括但不限于，根据经过审批的合法合规的原始凭证，准确、及时地办理现金收付和银行结算业务。无论是会员会费的收缴、上级工会拨款的接收，还是各项工会活动经费的支出、职工福利的发放，出纳都必须严格把关，确保每一笔收付都有据可查、符合规定。

其次，库存现金与银行存款的妥善保管是出纳的另一项核心职责。出纳应严格按照国家及工会内部关于现金管理的规定，控制库存现金限额，确保现金存放安全，防止发生短缺、挪用或盗窃等风险。同时，要定期与银行对账，随时掌握银行存款余额，确保账实相符，防止出现“空头支票”等违规情况。

再者，出纳需负责登记现金和银行存款日记账。日记账是记录资金收付的序时账簿，出纳人员应根据每日发生的收付凭证，逐笔、序时、准确地进行登记，做到日清月结，确保账证相符、账账相符。这既是后续会计核算的基础，也是进行财务分析和审计监督的重要依据。

此外，出纳岗位还需配合工会会计做好相关财务工作。例如，及时向会计传递合法、完整的原始凭证及银行对账单，协助会计进行账务核对与清查；参与工会财务收支的初步审核，对不符合规定的收付业务有权拒绝办理并及时向领导汇报。

二、工会财务工作流程规范

（一）收款业务流程

工会收款业务来源多样，主要包括会员会费、上级工会补助、行政补助、专项活动赞助款以及其他合法收入等。

当收到现金时，出纳人员首先要仔细核对收款金额与收款依据（如会费收缴清单、拨款通知等）是否一致，确认款项来源及性质。对于会员个人缴纳的现金会费，应向缴款人开具工会专用收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。收取的现金应于当日送存银行，确因特殊情况不能当日送存的，须报经财务负责人批准，并采取妥善保管措施。

若通过银行转账收款，出纳应每日定时查询银行账户流水，一旦发现到账款项，立即与相关业务部门或会计人员联系，核实款项性质及对应的经济业务，确保每一笔进账都能准确及时地被记录和反映。收到银行回单后，应及时交由会计进行账务处理。

（二）付款业务流程

付款业务是出纳工作中风险控制的关键环节，必须严格执行审批程序和支付手续。

所有付款业务均需凭合法、合规且经过完整审批流程的原始凭证（如费用报销单、借款单、付款申请单等）办理。出纳首先要对原始凭证的完整性、合规性进行复核，包括：凭证要素是否齐全（如日期、收款人、金额、事由等）、附件是否完备、审批手续是否符合工会内部规定（如经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批、工会主席审批等）。对不符合要求的凭证，出纳有权拒绝付款，并向经办人说明原因，要求其补充完善。

复核无误后，根据支付方式（现金或银行转账）办理付款。支付现金时，应要求收款人在凭证上签字确认，并当面点清款项。通过银行转账时，需准确录入收款方户名、账号、开户行及金额等信息，提交支付指令前务必再次核对，确保无误后提交银行。付款完成后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并及时登记日记账。

（三）日记账登记与核对流程

现金日记账和银行存款日记账是出纳岗位的核心工作记录，其登记必须及时、准确、规范。

出纳应根据每日发生的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记日记账。登记时，要确保凭证编号、日期、摘要、借贷方向、金额等要素准确无误。每日终了，应结出当日现金日记账的账面余额，并与库存现金实有数进行核对，做到日清日结，账实相符。如发现不符，应立即查明原因，及时处理。

银行存款日记账应定期（通常为每月月末）与银行对账单进行核对。核对时，要逐笔勾对银行对账单与日记账的记录，找出未达账项，并编制“银行存款余额调节表”。调节后，日记账余额与对账单余额应一致。如调节后仍不符，应及时查明原因，必要时可向银行查询，确保银行存款的安全与准确。

（四）库存现金与票据管理流程

库存现金管理应严格遵守国家及工会制定的库存限额规定，超过限额的现金必须及时送存银行。出纳人员应妥善保管现金，存放现金的保险柜应设置安全密码，并做到人走柜锁。严禁白条抵库、挪用现金或将公款私存。

对于支票、汇票、本票等银行票据，出纳应建立专门的领用登记薄，详细记录票据的购买、领用、作废等情况。票据应由专人保管，与银行预留印鉴分开存放，防止票