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2025年税务师考试税二真题及答案东奥

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.资本性支出

答案：D

2.根据个人所得税法的规定，下列哪项收入属于免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.稿酬收入

D.财产租赁收入

答案：C

3.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不可以扣除

答案：C

4.根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，下列哪项表述是正确的？

A.不可以低于规定年限

B.可以低于规定年限

C.应当高于规定年限

D.规定年限由企业自行决定

答案：A

5.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，下列哪项表述是正确的？

A.按月计算缴纳

B.按年计算缴纳

C.按季计算缴纳

D.按次计算缴纳

答案：B

6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不可以扣除

答案：C

7.根据个人所得税法的规定，下列哪项收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.稿酬收入

D.中奖收入

答案：D

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不可以扣除

答案：A

9.根据企业所得税法的规定，企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项表述是正确的？

A.可以加计20%扣除

B.可以加计30%扣除

C.可以加计50%扣除

D.不可以加计扣除

答案：C

10.个人所得税法规定，非居民个人的工资、薪金所得，下列哪项表述是正确的？

A.按月计算缴纳

B.按年计算缴纳

C.按季计算缴纳

D.按次计算缴纳

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些可以扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.资本性支出

答案：ABC

2.根据个人所得税法的规定，下列哪些收入属于免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.稿酬收入

D.财产租赁收入

答案：C

3.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不可以扣除

答案：BC

4.根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，下列哪些表述是正确的？

A.不可以低于规定年限

B.可以低于规定年限

C.应当高于规定年限

D.规定年限由企业自行决定

答案：A

5.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，下列哪些表述是正确的？

A.按月计算缴纳

B.按年计算缴纳

C.按季计算缴纳

D.按次计算缴纳

答案：B

6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不可以扣除

答案：BC

7.根据个人所得税法的规定，下列哪些收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.稿酬收入

D.中奖收入

答案：D

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照实际发生额的50%扣除

D.不可以扣除

答案：AC

9.根据企业所得税法的规定，企业发生的研发费用加计扣除，下列哪些表述是正确的？

A.可以加计20%扣除

B.可以加计30%扣除

C.可以加计50%扣除

D.不可以加计扣除

答案：C

10.个人所得税法规定，非居民个人的工资、薪金所得，下列哪些表述是正确的？

A.按月计算缴纳

B.按年计算缴纳

C.按季计算缴纳

D.按次计算缴纳

答案：A

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

答案：正确

2.根据个人所得税法的规定，居民个人的综合所得，按年计算缴纳。

答案：正确

3.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的50%扣除。

答案：正确

4.根据企业