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审计行业内部审计经理岗位招聘考试试卷及答案

一、填空题

1.内部审计的独立性主要包括组织上的独立和（精神）上的独立。

2.审计工作底稿的所有权属于（审计机构）。

3.内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和（监控）。

4.审计计划一般分为年度审计计划、项目审计计划和（审计方案）。

5.审计证据的特性包括充分性和（适当性）。

6.内部审计报告的基本要素包括标题、收件人、正文、附件、签章和（报告日期）。

7.风险管理的三道防线中，内部审计属于第（三）道防线。

8.COSO框架中，企业风险管理的目标包括战略目标、经营目标、报告目标和（合规目标）。

9.审计抽样包括统计抽样和（非统计抽样）。

10.内部审计人员应当保持（客观公正）的态度执行审计业务。

二、单项选择题

1.内部审计的首要目标是（A）。

A.增加组织价值和改善组织运营

B.检查财务报表的准确性

C.发现舞弊行为

D.确保合规经营

2.以下哪项不是内部审计独立性的保障措施（D）。

A.组织上隶属于董事会或最高管理层

B.审计经费独立预算

C.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

D.审计人员与被审计单位人员保持密切的私人关系

3.审计人员在实施审计程序时，应当首先考虑（B）。

A.获取审计证据

B.评估重大错报风险

C.编制审计计划

D.与被审计单位沟通

4.下列各项中，不属于内部控制活动的是（C）。

A.授权审批控制

B.职责分离控制

C.风险评估

D.凭证与记录控制

5.审计报告应当在（A）后出具。

A.审计实施阶段结束

B.审计计划阶段结束

C.审计准备阶段结束

D.审计报告阶段开始

6.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，应当（B）。

A.立即向被审计单位管理层报告

B.立即向内部审计机构负责人报告

C.继续审计，收集更多证据

D.直接向董事会报告

7.下列关于审计证据的说法中，错误的是（D）。

A.审计证据是审计人员得出审计结论的基础

B.审计证据应当具有相关性和可靠性

C.口头证据一般不能作为主要审计证据

D.审计证据的数量越多越好

8.内部审计章程应当由（C）批准。

A.内部审计部门负责人

B.公司总经理

C.董事会或最高管理层

D.审计委员会

9.审计工作底稿的保管期限一般为（A）。

A.自审计报告日起至少保存10年

B.自审计工作完成日起至少保存10年

C.自审计计划日起至少保存10年

D.自审计业务约定书签订日起至少保存10年

10.内部审计在公司治理中的作用不包括（D）。

A.监督作用

B.评价作用

C.建议作用

D.决策作用

三、多项选择题

1.影响审计风险的因素包括（ABC）。

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.经营风险

2.内部审计活动的范围主要包括（ABCD）。

A.财务审计

B.经营审计

C.合规审计

D.舞弊审计

3.审计报告的内容应当包括（ABCD）。

A.审计概况

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

4.内部审计人员应当具备的职业道德包括（ABCD）。

A.诚信

B.客观

C.保密

D.胜任能力

5.评估内部控制有效性时，应当考虑的方面包括（ABCD）。

A.控制设计的合理性

B.控制执行的有效性

C.控制的一贯性

D.控制的成本效益

6.下列各项中，可能导致舞弊发生的因素有（ABC）。

A.压力

B.机会

C.合理化

D.内部控制健全

7.内部审计与外部审计的协调主要包括（ABCD）。

A.审计计划的协调

B.审计范围的协调

C.审计程序的协调

D.审计结果的沟通

8.审计计划阶段的主要工作包括（ABCD）。

A.了解被审计单位及其环境

B.评估重大错报风险

C.制定总体审计策略

D.制定具体审计计划

9.内部审计质量保证与改进程序应当包括（ABCD）。

A.持续监控

B.定期内部评估

C.定期外部评估

D.结果报告与改进

10.下列各项中，属于内部审计在风险管理中的作用的有（ABCD）。

A.识别和评估风险

B.检查风险应对措施的有效性

C.提供风险管理建议

D.协助建立风险管理框架

四、判断题

1.内部审计只对财务数据的真实性和准确性进行审计。（×）

2.内部审计人员必须独立于被审计部门，才能保证审计工作的客观性。（√）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。（√）

4.审计报告应当由内部审计部门负责人签发。（√）

5.内部审计对舞弊的发生负有直接责任。（×）

6.审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的全部工作记录。（√）

7.内部审计章程应当明确内部审计的目标、职责和权限。（√）

8.风险导向审计是当前内部审计的主流方法。（√）

9.内部审计人员不需要持续学习和更新知识。（×）

10.内部审计可以为企业增加价值。（√）

五、简答题

1.简述内