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税务行业国际税务专员岗位招聘考试试卷及答案

（考试时间：120分钟满分：100分）

一、填空题（共10题，每题1分，共10分）

1.国际税收协定中，判定自然人居民身份通常采用的标准有住所标准、居所标准和____标准。

答案：停留时间

2.OECD税收协定范本和UN税收协定范本在____条款上存在主要差异。

答案：常设机构

3.转让定价调整的基本原则是____。

答案：独立交易原则

4.当跨国公司的关联企业之间进行交易时，若交易价格不符合独立交易原则，税务机关有权进行____。

答案：转让定价调整

5.避免国际重复征税的基本方法包括免税法、____和抵免法。

答案：扣除法

6.预提所得税是对非居民纳税人来源于本国的____所得征收的一种税。

答案：消极（或：股息、利息、特许权使用费等）

7.BEPS行动计划旨在打击国际____行为。

答案：税基侵蚀与利润转移（或：BEPS）

8.CFC规则主要针对受控外国公司的____所得。

答案：消极（或：不合理保留）

9.在常设机构利润归属原则中，OECD倡导的是____原则。

答案：功能、资产、风险（FAR）

10.国际税收竞争的主要表现形式之一是降低____税率。

答案：公司（或：企业）

二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.下列哪项不是判定法人居民身份的标准？（）

A.注册地标准B.实际管理机构所在地标准C.总机构所在地标准D.国籍标准

答案：D

2.下列哪种情况通常不被认为是常设机构？（）

A.管理场所B.分支机构C.建筑工地，持续时间6个月D.专为储存、陈列本企业货物而设的固定场所

答案：D

3.中国采用的境外所得税收抵免方法是（）。

A.全额抵免法B.限额抵免法C.免税法D.扣除法

答案：B

4.独立交易原则要求关联企业之间的交易价格应等同于（）之间的交易价格。

A.无关联关系的企业B.母子公司C.同一集团内企业D.跨国企业与本地企业

答案：A

5.下列哪项不属于BEPS行动计划的核心成果？（）

A.数字经济税收规则B.防止税收协定滥用C.强制披露规则D.统一全球公司所得税率

答案：D

6.预提所得税的征税对象通常不包括（）。

A.股息B.利息C.营业利润D.特许权使用费

答案：C

7.当居住国税率高于来源国税率时，免税法对纳税人的优惠（）限额抵免法。

A.大于B.小于C.等于D.无法比较

答案：A

8.转让定价方法中，不适用于有形资产交易的是（）。

A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法F.以上均适用

答案：F

9.“受益所有人”概念主要在（）条款中应用。

A.常设机构B.股息、利息、特许权使用费C.财产收益D.无差别待遇

答案：B

10.受控外国公司（CFC）规则的主要目的是（）。

A.防止资本外流B.打击利用低税率国家（地区）进行利润留存C.促进国际贸易D.保护本国产业

答案：B

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.国际税收协定的主要目标包括（）。

A.消除国际重复征税B.防止国际偷漏税和避税C.协调国家间税收管辖权D.增加缔约国财政收入

答案：ABC

2.构成常设机构的营业场所通常需要具备的特征有（）。

A.固定性B.长期性C.经营性D.由非居民企业直接或间接控制

答案：ABCD

3.下列属于国际税收管辖权类型的有（）。

A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.地域税收管辖权

答案：ABD

4.转让定价的常见方法包括（）。

A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法

答案：ABCD

5.BEPS行动计划关注的重点领域有（）。

A.数字经济B.有害税收实践C.争端解决D.相互协商程序

答案：ABC

6.下列关于税收饶让的说法正确的有（）。

A.税收饶让不是一种独立的避免重复征税的方法B.税收饶让是居住国对来源国给予的税收优惠的认可C.税收饶让能切实增加来源国的税收收入D.中国在对外签订税收协定时，部分协定包含税收饶让条款

答案：ABD

7.关联关系的判定通常考虑的因素包括（）。

A.股权控制B.管理人员控制C.融资控制D.业务往来频繁程度

答案：ABC

8.常设机构利润范围的确定方法有（）。

A.归属原则B.引力原则C.核定原则D.比例分配原则

答案：AB

9.下列属于国际避税常见手段的有（）。

A.利用转让定价转移利润B.利用避税地设立基地公司C.滥用税收协定D.资本弱化

答案：ABCD

10.中国居民企业在计算境外所得抵免限额时，可选择的抵免方式有（）。

A.分国（地区）不分项B.不分国（地区）不分项C.分国（地区）分项D.以上均可以

答案：AB

四、判断题（共10题，每题2分，共20分）

1.国际税收只涉及国家之间的税收分配关系，不涉及国家与纳税人之间的税