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税务行业税务筹划经理岗位招聘考试试卷及答案

税务行业税务筹划经理岗位招聘考试试卷

一、填空题（共10题，每题1分）

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额≤______万元。

3.税收筹划的基本原则包括合法性、______、事前筹划性。

4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分准予扣除。

5.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______所得。

6.税收优惠政策中，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为______%。

7.增值税一般纳税人购进农产品，适用______%的扣除率计算进项税额。

8.税收筹划的核心是在______的前提下降低税负。

9.企业研发费用加计扣除比例为______%（制造业企业）。

10.税务筹划方案设计需考虑______与税务风险的平衡。

二、单项选择题（共10题，每题2分）

1.下列税种中，属于价外税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.消费税D.房产税

2.企业通过分立方式进行税务筹划，主要利用的是（）

A.税率差异B.税收优惠C.税法漏洞D.纳税期限

3.下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是（）

A.合理的工资薪金B.税收滞纳金C.研发费用D.广告宣传费

4.小规模纳税人月销售额不超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.30

5.税收筹划与逃税的根本区别在于（）

A.目的不同B.手段不同C.合法性不同D.主体不同

6.企业所得税汇算清缴的截止日期是年度终了后（）

A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月

7.下列不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资

C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人

8.税务筹划中，利用“分劈技术”的主要目的是（）

A.适用低税率B.延迟纳税C.增加扣除D.规避应税行为

9.科技型中小企业研发费用加计扣除比例为（）

A.75%B.100%C.150%D.200%

10.企业在进行税务筹划时，首要考虑的因素是（）

A.税负最低B.合法性C.操作简便D.政策稳定性

三、多项选择题（共10题，每题2分）

1.税收筹划的基本方法包括（）

A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.延期纳税技术

2.企业所得税税前扣除的基本原则有（）

A.真实性B.相关性C.合理性D.合法性

3.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书

C.直接用于科学研究的进口仪器D.销售自己使用过的固定资产

4.税务筹划风险主要包括（）

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.法律风险

5.企业所得税税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

6.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人

7.增值税一般纳税人可抵扣进项税额的凭证包括（）

A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票D.通行费电子普通发票

8.企业并购重组中的税务筹划要点包括（）

A.选择合适的并购方式B.利用特殊性税务处理

C.合理划分资产与负债D.关注地方税收优惠

9.下列关于税收筹划与避税关系的说法正确的有（）

A.两者都符合税法意图B.税收筹划具有合法性

C.避税可能违背税法精神D.两者均以降低税负为目的

10.房地产企业土地增值税筹划可采用的方法有（）

A.控制增值率B.增加扣除项目金额

C.选择适当的清算时机D.利用税收优惠政策

四、判断题（共10题，每题2分）

1.税收筹划是在纳税义务发生后进行的筹划活动。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。（）

3.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

4.税收筹划方案一经实施，无需动态调整。（）

5.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）

6.个人独资企业和合伙企业缴纳企业所得税。（）

7.税务筹划的目标是实现企业税负最小化。（）

8.企业取得的国债利息收入免征企业所得税。（）

9.税收洼地的政策可以无限制地用于税务筹划。（）

10.税务筹划应充分考虑企业整体税负，而非单一税种。（）

五、简答题（共4题，每题5分）

1.简述企业增值税税收筹划的主要方法。

2.税务筹划中如何识别和防范税务风险？

3.简述企业所得税税前扣除项目的筹划要点。

4.税收优惠政策在税务筹划中的应用原则是什么？

六、讨论题（共2题，每题5分）

1.结合2023年研发费用加计扣除新政，分析科技型中小企业如何优化研发费用的税务筹划。

2.企业在跨境投资中，应如何进行税务筹划以降低整体税负并防范国际税务风险？

参考答案

一