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税务筹划专员岗位招聘考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.增值税小规模纳税人月销售额不超过______万元（或季度不超过30万元）的，免征增值税。

2.企业所得税的基本税率是______%。

3.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______。

4.高新技术企业适用的企业所得税税率是______%。

5.税务筹划的核心原则是______。

6.小规模纳税人销售货物适用的征收率一般是______%。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内的部分，准予扣除。

8.个人转让自用达______年以上、并且是唯一家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。

9.增值税的类型分为生产型、收入型和______型。

10.税务筹划的基本方法包括利用税收优惠政策、______、递延纳税等。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性B.事前性C.风险性D.强制性

2.高新技术企业认定需满足最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的，研发费用占比不低于（）

A.3%B.4%C.5%D.6%

3.小规模纳税人按月申报，月销售额12万元，（）免征增值税

A.全额B.差额C.部分D.不

4.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负率是（）

A.2.5%B.5%C.10%D.15%

5.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）

A.年终奖金B.国债利息C.劳务报酬D.稿酬

6.增值税一般纳税人购进农产品，用于生产税率为9%的货物，扣除率是（）

A.9%B.10%C.13%D.6%

7.下列属于税务筹划风险的是（）

A.政策变化风险B.税率固定风险C.筹划无成本风险D.无执法风险

8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）%的部分，准予扣除

A.10B.14C.20D.25

9.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准是每月（）元

A.500B.1000C.1500D.2000

10.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.罚款

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税务筹划的基本原则包括（）

A.合法性B.事前筹划性C.目的性D.风险性

2.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

3.个人所得税综合所得包括（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

4.小规模纳税人适用的征收率可能有（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

5.高新技术企业认定的条件包括（）

A.核心自主知识产权B.研发费用占比符合要求C.科技人员占比不低于10%D.近一年高新技术产品收入占比不低于60%

6.企业所得税中，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.合理的工资薪金

7.税务筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策B.合理架构筹划C.递延纳税筹划D.利用亏损弥补

8.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗

9.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产

10.税务筹划的风险来源包括（）

A.税收政策变化B.执法机关裁量C.企业自身筹划不当D.市场环境变化

四、判断题（每题2分，共20分）

1.税务筹划是合法的，而避税是不合法的。（）

2.小规模纳税人一律适用3%的征收率。（）

3.高新技术企业适用15%的企业所得税税率。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）

5.个人转让自用5年以上且唯一家庭住房，免征个人所得税。（）

6.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可抵扣进项税额。（）

7.小型微利企业的条件包括从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，年应纳税所得额不超过300万元。（）

8.税务筹划的核心是减少应纳税额。（）

9.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

10.企业所得税中，研发费用加计扣除比例为75%（制造业100%）。（）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务筹划与偷税、避税的区别。

2.简述小型微利企业的税收优惠政策。

3.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

4.简述个人所得税专项附加扣除中的子女教育扣除标准及要求。

六、讨论题（每题5分，共10分）

1.某科技公司2023年销售收入1.8亿元，研发费用占比4.5%，拟申请高新技术企业认定，需补充哪些工作？

2.某制造企业2023年购进一台价值500万元的设备，如何通过税务筹划降低税负？

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答案部分

一、填空题答案

1.102.253.特许权使用费所得4.155.合法性