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高频精选：山东税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

5.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.自转

6.税务管理的核心内容是？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.我国现行税收征管模式是？

A.以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查

B.以自行申报纳税为基础，以税务机关和社会中介组织相结合的服务体系为依托，集中征收，重点稽查

C.以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化管理

D.以自行申报纳税为基础，以税务机关和社会中介组织相结合的服务体系为依托，集中征收，强化管理

8.税收筹划的目标是？

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.规避税务风险

D.以上都是

9.下列关于税收优惠的说法错误的是？

A.税收优惠是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标而给予纳税人的一种鼓励和照顾

B.税收优惠可以减轻纳税人的税收负担，增加纳税人的经济利益

C.税收优惠的形式包括减免税、退税、抵税、税收抵免等

D.税收优惠的目的是为了增加国家财政收入

10.税务代理的业务范围不包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.代理记账

答案：1.B2.A3.C4.C5.D6.D7.C8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.下列属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

5.税收负担的衡量指标有？

A.宏观税负

B.微观税负

C.名义税负

D.实际税负

6.税收筹划的原则包括？

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.综合性原则

7.下列关于税务代理的说法正确的有？

A.税务代理是一种社会中介服务

B.税务代理必须以纳税人、扣缴义务人的自愿委托为前提

C.税务代理的业务范围由国家税务总局规定

D.税务代理机构是依法设立并承办税务代理业务的社会中介机构

8.税收优惠的形式包括？

A.减免税

B.退税

C.抵税

D.税收抵免

9.下列属于我国现行税收制度的税种有？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

10.税务管理的内容包括？

A.税务登记管理

B.账簿凭证管理

C.纳税申报管理

D.税款征收管理

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）

2.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。（）

3.税率是税收制度的核心要素。（）

4.税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。（）

5.税收筹划是纳税人在纳税义务发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（）

6.税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。（）

7.税收优惠是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标而给予纳税人的一种鼓励和照顾。（）

8.我国现行税收制度是由多个税种组成的复合税制体系。（）

9.税务管理是指税务机关依据税收法律、法规，对税收活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督等一系列活动的总称。（）

10.纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（）

答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概