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企业食堂财务管理制度文档

一、总则

为加强企业食堂财务管理，规范食堂收支行为，提高食堂资金使用效率，保障员工的餐饮需求和食堂的正常运行，结合企业实际情况，特制定本制度。本制度适用于企业内部食堂的财务管理活动，包括食堂的采购、库存管理、成本核算、收支管理等方面。

二、财务管理职责分工

1.财务部门

-负责食堂财务的统一管理和核算工作，设置独立的食堂会计科目和账簿，对食堂的收支进行准确记录和核算。

-审核食堂的各项费用支出，确保支出的合理性和合规性。

-定期编制食堂财务报表，如资产负债表、收支明细表等，向企业管理层和员工代表汇报食堂的财务状况。

-监督食堂资金的使用情况，防止资金挪用和浪费。

2.食堂管理部门

-负责食堂的日常运营管理，包括食材采购、人员安排、卫生管理等。

-制定食堂的采购计划，根据员工的就餐需求和库存情况，合理安排采购数量和时间。

-建立健全食堂的库存管理制度，定期对库存食材进行盘点，确保库存数量的准确性和食材的质量安全。

-配合财务部门做好食堂的成本核算和财务分析工作，提供相关的基础数据和资料。

3.审计部门

-定期对食堂的财务收支情况进行审计，检查财务制度的执行情况和财务数据的真实性、准确性。

-对食堂的采购、库存管理等环节进行审计，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。

三、食堂采购管理

1.采购计划制定

-食堂管理部门应根据员工的就餐人数、口味需求和季节变化等因素，制定详细的采购计划。采购计划应包括食材的种类、数量、质量标准和采购时间等内容。

-采购计划需经食堂管理部门负责人审核后，报企业管理层批准。

2.供应商选择

-食堂管理部门应通过公开招标、询价等方式，选择信誉良好、价格合理、质量可靠的供应商。

-与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括食材的质量标准、价格、交货时间、结算方式等内容。

-定期对供应商的供货情况进行评估，对于不符合要求的供应商，应及时终止合作。

3.采购流程

-采购人员应按照批准的采购计划进行采购，严格遵守采购合同的约定。

-采购人员在采购过程中，应索取正规的发票或收据，并确保发票或收据的内容真实、准确、完整。

-采购回来的食材应及时办理入库手续，由仓库管理人员进行验收，验收合格后在入库单上签字确认。

4.采购监督

-财务部门应定期对采购发票或收据进行审核，检查采购价格是否合理、采购数量是否与实际相符等。

-审计部门应不定期对采购环节进行审计，检查采购流程是否合规、是否存在采购腐败等问题。

四、食堂库存管理

1.库存管理制度

-食堂应建立健全库存管理制度，明确库存管理人员的职责和权限。

-库存管理人员应定期对库存食材进行盘点，做到账实相符。盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月或每季度一次。

-对于盘点过程中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。

2.库存保管

-仓库应保持干燥、通风、清洁，温度和湿度应符合食材的储存要求。

-食材应分类存放，做到先进先出，避免食材积压过期。

-库存管理人员应定期检查库存食材的质量状况，发现变质、损坏等情况应及时处理。

3.库存领用

-食堂工作人员应根据实际需要领用食材，填写领料单，并经食堂管理部门负责人批准。

-仓库管理人员应按照领料单的内容发放食材，并在领料单上签字确认。

-定期对领料情况进行统计分析，掌握食材的使用情况，合理控制库存水平。

五、食堂成本核算

1.成本核算方法

-食堂成本核算采用权责发生制原则，以月为核算周期。

-食堂成本包括食材成本、人工成本、水电费、设备折旧费等。

-食材成本按照实际采购价格计算，人工成本按照员工的工资、奖金等薪酬支出计算，水电费按照实际发生的费用计算，设备折旧费按照设备的原值和折旧年限计算。

2.成本核算流程

-财务部门应在每月末收集食堂的各项成本费用数据，包括采购发票、领料单、工资表、水电费发票等。

-对收集到的数据进行整理和分类，分别计算各项成本费用的金额。

-根据计算结果，编制食堂成本核算报表，详细反映食堂的成本构成和成本支出情况。

3.成本分析与控制

-财务部门应定期对食堂成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素。

-针对成本分析中发现的问题，提出相应的成本控制措施，如优化采购流程、降低食材损耗、提高设备利用率等。

-食堂管理部门应配合财务部门做好成本控