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税务师税法(二)题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应缴纳的增值税额计算公式是什么？()

A.销售额×税率-进项税额

B.销售额×（1+税率）-进项税额

C.销售额×（1-税率）-进项税额

D.销售额-进项税额

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.仅限居民企业

C.仅限非居民企业

D.居民企业和非居民企业

3.个人所得税的纳税义务人是指哪些人？()

A.仅限中国公民

B.中国公民和在中国境内居住满一年的非居民个人

C.仅限在中国境内居住不满一年的非居民个人

D.所有在中国境内居住的个人

4.营业税改征增值税后，哪些行业不征收增值税？()

A.金融业

B.房地产业

C.生活服务业

D.以上都不征收

5.增值税专用发票的使用范围是什么？()

A.仅限一般纳税人使用

B.仅限小规模纳税人使用

C.一般纳税人和小规模纳税人都可以使用

D.以上都不可以

6.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

8.增值税的纳税期限是多长时间？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.企业所得税的纳税申报期限是何时？()

A.每季度结束后的15日内

B.每半年结束后的15日内

C.每年结束后的5个月内

D.每年结束后的15日内

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业所得税的纳税义务人应具备哪些条件？()

A.在中国境内登记注册的企业

B.具有独立核算能力的法人或组织

C.具有固定的生产经营场所

D.独立承担民事责任

12.个人所得税的减免税有哪些情形？()

A.按规定可以免征个人所得税的收入

B.按规定可以减征个人所得税的收入

C.按规定可以加征个人所得税的收入

D.按规定可以免征个人所得税的个人

13.增值税专用发票的开具和使用需要符合哪些要求？()

A.专用发票由税务机关统一印制

B.专用发票应按照规定填写

C.专用发票应在规定的期限内开具

D.专用发票的保存期限不得少于5年

14.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.转让财产收入

C.利息收入

D.租金收入

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及_______。

16.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为_______。

17.个人所得税的起征点为_______，超过起征点的部分按照累进税率计算纳税。

18.增值税专用发票的保存期限不得少于_______年。

19.企业发生的_______支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人购进农产品，取得的一般纳税人开具的增值税专用发票，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人，无论是否在境内设立机构、场所，只要来源于中国境内的所得，均应依法缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的非居民个人。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的领用实行实名制，增值税一般纳税人应按照规定向主管税务机关办理发票领用手续。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的纳税人分类及各自的计税方法。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税的征收范围包括哪些类型的所得？

28.增值税专用发票的开具和使用有哪些基本要求？

29.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师税法(二)题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】