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税务师考试大纲-《涉税服务实务》考试大纲

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的管理要求？()

A.依法进行税务登记

B.按时进行纳税申报

C.不得开具增值税专用发票

D.按规定进行增值税发票的领用、开具、保管、缴销

2.企业所得税的纳税期限为多少天？()

A.15天

B.1个月

C.3个月

D.6个月

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税服务，为服务完成的当天

C.销售不动产，为收到预收款的当天

D.以上都是

4.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()

A.比例税率征收

B.超额累进税率征收

C.固定税率征收

D.比例累进税率征收

5.增值税专用发票的联次和内容应当符合以下规定，除了？()

A.至少三联

B.分别为发票联、抵扣联和记账联

C.发票联和抵扣联由购货方保管

D.记账联由销售方保管

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

7.企业所得税的纳税地点为？()

A.住所地

B.注册地

C.实际管理机构所在地

D.以上都是

8.下列关于印花税的说法，错误的是？()

A.印花税是一种财产税

B.印花税的计税依据是应税凭证所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.社会公益捐赠

二、多选题(共5题)

10.以下哪些情形下，增值税一般纳税人需要开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.提供国际运输服务

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务机关的职权？()

A.税务登记管理

B.税务检查

C.税收征收管理

D.税收违法行为的处罚

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.提供国际运输服务

14.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应税收入

B.免税收入

C.减免税收入

D.税前扣除项目

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票的基本联次至少包括发票联、抵扣联和__。

16.企业所得税的纳税期限，居民企业以__为纳税年度。

17.个人所得税的税率分为__和超额累进税率两种。

18.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，__可以作为进项税额抵扣。

19.企业所得税的源泉扣缴，以__的所得为源泉所得。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限与会计年度完全一致。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.印花税的征收方式是源泉扣缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.简述个人所得税的征收管理流程。

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

29.如何进行企业所得税的纳税申报？

税务师考试大纲-《涉税服务实务》考试大纲

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，这是其权利之一。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为自月份或者季度终了之日起15日内申报纳税。

3.【答案】D

【解析】增值税纳税义务发生时间根据不同的交易类型有不同的规定，上述选项都是正确的。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的征收方式包括比例税率、超额累进税率和固定税率，不包括比例累进税率。

5.【答案】D

【解析】增值税专用发票的记账联