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税务系统执法资格考试模拟测试卷(含答案解析)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的是？()

A.捐赠支出

B.惩罚性罚款

C.非货币性资产交换损失

D.工资及福利费

3.下列关于企业所得税的计税依据的说法，正确的是？()

A.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失

B.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失-税前扣除项目

C.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失+税前扣除项目

D.企业所得额=收入总额-成本、费用和损失+税前不允许扣除项目

4.下列关于个人所得税的说法，错误的是？()

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得

B.个人所得税的税率采用超额累进税率

C.个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在下列哪个环节开具？()

A.销售货物或提供应税劳务时

B.收到货款时

C.发票申报时

D.纳税申报时

6.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的是？()

A.增值税的纳税期限最长为1个月

B.增值税的纳税期限最长为3个月

C.增值税的纳税期限最长为6个月

D.增值税的纳税期限最长为12个月

7.下列关于消费税的说法，正确的是？()

A.消费税的征税对象是生产者、进口者

B.消费税的税率采用比例税率

C.消费税的计税依据包括销售额和销售数量

D.以上都是

8.下列关于土地增值税的说法，错误的是？()

A.土地增值税的征税对象是转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物的产权所取得的增值额

B.土地增值税的税率采用比例税率

C.土地增值税的计税依据包括增值额和扣除项目金额

D.土地增值税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

9.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的征税对象是房产的产权所有人

B.房产税的税率采用比例税率

C.房产税的计税依据是房产的租金收入

D.以上都是

10.下列关于契税的说法，错误的是？()

A.契税的征税对象是房屋所有权转移所取得的契税

B.契税的税率采用比例税率

C.契税的计税依据是房屋的评估价值

D.契税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.基本建设支出

C.税收滞纳金

D.业务招待费

E.研发费用

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

14.下列哪些情况下，税务机关可以核定增值税纳税人的应纳税额？()

A.纳税人申报的应税项目不完整

B.纳税人申报的应税项目不准确

C.纳税人未按规定期限申报纳税

D.纳税人提供虚假的纳税资料

E.纳税人发生纳税义务未按照规定期限纳税申报

15.下列哪些属于消费税的征税范围？()

A.香烟

B.贵金属首饰及珠宝玉石

C.化妆品

D.汽车轮胎

E.电池

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为四档，分别为：6%、9%、13%和______。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的征收方式主要有两种：______和自行申报。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税专用发票由______开具。

20.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物的产权所取得的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额、成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，按月计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的应