企业内审自查清单模板财务合规性保障.docVIP

企业内审自查清单模板：财务合规性保障

前言

财务合规性是企业稳健运营的基石，也是内审工作的核心关注领域。本模板旨在为企业内审团队提供一套系统化、标准化的自查工具，通过结构化梳理财务全流程关键控制点，帮助企业识别合规风险、完善内控制度，保证财务活动符合国家法律法规、行业准则及内部管理规定，保障财务信息的真实性、准确性与完整性。

一、适用场景与价值

本模板适用于以下场景，助力企业实现财务合规风险的事前预防、事中控制与事后改进：

1.年度常规内审

在年度财务报告编制前，通过全面自查梳理财务流程合规性，为年报审计奠定基础，降低审计调整风险。

2.专项合规检查

针对特定领域（如税务管理、资金支付、成本核算等）开展专项自查，响应监管政策要求或应对内部管理需求（如新制度实施、业务模式变更等）。

3.监管机构迎检准备

配合财政、税务、审计等监管机构的检查工作，提前排查合规漏洞，准备自查底稿，保证检查过程顺利。

4.新设/重组企业合规搭建

在企业新设或业务重组阶段，通过自查明确财务合规框架，避免因制度缺失或流程不规范导致的合规隐患。

二、内审自查操作流程指南

财务合规性自查需遵循“准备-实施-整改-复核”的闭环流程，保证自查工作全面、深入、有效。

（一）自查准备阶段：明确目标与资源保障

成立自查工作小组

由企业分管财务的领导（如总会计师）担任组长，内审部门负责人（如审计经理）、财务部门负责人（如*财务总监）、关键业务岗位骨干（如税务主管、资金主管）为组员，明确分工（如资料收集、现场检查、问题汇总等）。

若涉及专项自查，可根据需要邀请外部税务师、会计师参与，保证专业性与独立性。

制定自查方案

明确自查范围（如覆盖全财务流程或特定模块）、时间节点（如X月X日-X月X日）、检查方法（如穿行测试、抽样检查、访谈人员等）及输出成果（如自查报告、问题清单）。

示例：税务管理专项自查方案需明确检查期间（如2023年度）、重点税种（增值税、企业所得税等）、样本量（如抽查50%增值税发票）及责任人员。

收集基础资料

准备与财务合规相关的制度文件（如《财务管理制度》《资金支付审批流程》《税务管理办法》）、会计凭证、账簿、财务报表、税务申报表、审计报告、监管函件等，保证资料完整、可追溯。

（二）自查实施阶段：逐项对照与问题识别

划分自查模块，细化检查要点

按财务流程将自查内容划分为6大模块（见下文“模板表格”），每个模块明确检查依据（如《企业会计准则第14号——收入》《内部控制应用指引第6号——资金活动》）、检查内容及判断标准。

开展现场检查与证据获取

资料审阅：抽查会计凭证（如检查费用报销审批是否完整、附件是否齐全）、账簿记录（如成本结转逻辑是否正确）、报表数据（如往来款余额是否账实一致）。

流程穿行：选取典型业务（如采购付款、销售收款），跟踪从业务发起至财务记账的全流程，验证关键控制点（如审批权限、对账机制）是否执行到位。

人员访谈：与财务人员、业务经办人、管理层沟通，知晓流程执行中的实际困难及潜在风险（如“是否存在越权审批情况？”）。

记录问题并分级

对发觉的问题详细记录“问题描述、发生环节、涉及金额、潜在风险”（如“2023年8月A项目研发费用未区分资本化与费用化，多计提固定资产100万元，导致当期利润虚增”）。

按风险等级分级：

重大风险：可能导致财务报告重大错报、监管处罚或重大经济损失；

一般风险：流程存在缺陷但不影响财务报表整体合规性；

低风险：操作不规范但可通过简单整改纠正。

（三）整改落实阶段：闭环管理风险消除

制定整改方案

针对自查问题，由责任部门（如财务部、业务部）制定整改措施、明确整改责任人（如*税务主管）、整改期限（如重大风险15日内完成，一般风险30日内完成）及预期效果。

示例：针对“研发费用资本化不规范”问题，整改措施为“重新梳理研发项目阶段划分标准，由财务部联合技术部完成已完工项目复核，调整相关账务处理，修订《研发费用核算办法》”。

跟踪整改进度

自查工作小组每周召开整改推进会，核实责任部门整改落实情况，对未按期完成的问题分析原因（如资源不足、流程复杂），协调解决障碍。

复核整改效果

整改期限届满后，由内审部门对整改结果进行复核（如抽查调整后的账务处理、检查新制度的执行记录），确认问题是否彻底解决、风险是否有效控制。

（四）总结提升阶段：固化成果与持续优化

编制自查报告

内容包括：自查工作开展情况、发觉的主要问题（按模块分类）、整改结果、剩余风险及应对措施、管理建议（如“建议优化资金支付审批权限，防范操作风险”）。

报告经自查工作小组组长审核后，报送企业管理层（如总经理、董事长）。

更新制度与流程

根据自查中发觉的共性问题和监管最新要求，修订财务相关制度（如更新《发票管理办法》细化电子发票管理流程），优化系统控制（如在ERP系