《出纳概述》_6-商业汇票.pptVIP

任务六商业汇票业务2011年6月16日，齐天隆公司出纳丁冬遇到2笔银行承兑汇票业务。（1）接到采购部小李带来的增值税专用发票发票联和抵扣联复印件、采购合同复印件，该增值税专用发票为晋东南家具股份有限公司开出，发票上注明的材料价款为50?000元，增值税税额为8?500元。购销双方约定以期限为3个月的银行承兑汇票结算，收到商业承兑汇票后发货。（2）收到的银行承兑汇票即将到期，委托银行收款。该汇票由明珠公司申请开出，金额500?000元。明珠公司基本情况见图5-9。请问：丁冬该如何办理这两笔业务？任务引入相关知识3、商业汇票业务账务处理程序1、商业汇票相关知识2、商业汇票业务处理程序商业汇票业务1．什么是商业汇票在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票按是否计息，分为带息商业汇票和不带息商业汇票。商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联。商业汇票相关知识商业汇票业务2．商业汇票的承兑3．商业汇票的付款4．商业汇票贴现商业汇票相关知识商业汇票业务处理程序银行承兑汇票业务处理程序商业汇票业务处理程序商业承兑汇票业务处理程序商业汇票业务账务处理程序（1）付款方出纳员在获得承兑汇票时，需要在“应付票据备查登记簿”上予以登记。同时，制证员在收到出纳传来的商业承兑汇票第一联或银行承兑汇票第二联复印件时，需要编制会计分录：借：材料采购等贷：应付票据商业汇票业务账务处理程序付款人账务处理程序（2）承兑汇票到期，出纳员将收到银行转来的托收凭证第五联（付款通知）传递给制证员编制记账凭证。会计分录如下：借：应付票据贷：银行存款商业汇票业务账务处理程序付款人账务处理程序（3）承兑汇票到期，如果付款人账户余额不足支付，会计人员需要编制如下会计分录：①商业承兑汇票需要编制如下会计分录：借：应付票据贷：应付账款②银行承兑汇票需要编制如下会计分录：借：应付票据贷：短期借款商业汇票业务账务处理程序收款人账务处理程序（借：应收票据贷：主营业务收入等（2）出纳员根据银行转来的委托收款第四联登记银行存款日记账和应收票据备查簿。同时，将托收凭证第四联传递给制证员编制记账凭证。借：银行存款贷：应收票据商业汇票业务（1）需要开具银行承兑汇票时①持增值税专用发票抵扣联和发票联复印件及合同复印件到银行申请开具银行承兑汇票。签发转账支票，将款项存入银行指定账户。②银行出票并承兑。见表3-41。③出票人将承兑后银行承兑汇票第二、三联拿回。其中，第二联复印后给采购员，持往销货方采购货物，第三联留存，并登记应付票据备查簿。④传递凭证。将银行承兑汇票第二联复印件传给制证员编制记账凭证。制证员编制的记账凭证见表3-42。任务实施商业汇票业务商业汇票业务商业汇票业务商业汇票业务（2）收到银行承兑汇票时①在票据到期前十天内提示付款。丁冬在银行承兑汇票到期时提前十天到银行办理托收。填制一式五联的托收凭证，并在第二联加盖企业的预留银行印鉴，见表3-43。将托收凭证连同银行承兑汇票一并交给银行收款。待银行审查受理并加盖银行业务受理章后，将委托收款的托收凭证第一联带回。②票据到期日，根据银行转来的委托收款的托收凭证第四联交给制证员编制记账凭证，见表3-43。③登记银行存款日记账和应收票据备查簿。任务实施商业汇票业务TheEnd