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税法期末考试题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.食用油

6.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

8.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权过户手续的当天

C.交付房屋的当天

D.支付款项的当天

9.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.采购数量

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税法的构成要素包括（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.核定征收

6.下列属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

8.契税的征税对象包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.资源税的纳税人包括（）

A.开采应税矿产品的单位和个人

B.生产盐的单位和个人

C.收购未税矿产品的单位

D.销售应税矿产品的单位和个人

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.土地增值税的增值额是转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额。（）

7.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）

8.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.资源税实行从量定额征收。（）

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入的作用，是国家财政最主要的来源；能调节经济，促进经济结构合理调整；还可监督经济活动，保障经济健康运行。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人采用一般计税方法，进项税可抵扣，税率较高；小规模纳税人采用简易计税方法，进项税不可抵扣，征收率较低，财务核算要求相对低。

3.简述企业所得税的纳税调整事项。

包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，如超标准的业务招待费等；资产类调整，如固定资产折旧方法差异；还有其他特殊事项调整。

4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六个项目，可在计算应纳税所得额时按规定扣除。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收筹划的意义和方法。

意义：能降低企业或个人税负，提高经济效益，增强竞争力。方法有利用税收优惠政策、合理安排收入和成本费用的确认时间、选择合适的组织形式等。

2.讨论消费税对消费行为和产业结构的影响。

对消费行为，提高应税消费品价格，抑制消费。对产业结构，引导资源流向非应税或低