征管评估专业知识考试题及答案.docxVIP

征管评估专业知识考试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共15分）

1.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

2.纳税评估工作中，对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比较分析，属于（）评估方法。

A.横向比较法B.纵向比较法C.逻辑推理法D.数据分析法

3.某企业2023年5月应缴纳增值税10万元，因资金困难申请延期缴纳，经省级税务机关批准延期至7月15日缴纳。若企业实际于7月20日缴纳，应加收滞纳金（）元。（假设日滞纳金率0.05%）

A.250B.500C.750D.1000

4.下列不属于纳税评估主要数据来源的是（）。

A.金税三期系统征管数据B.企业财务报表C.第三方部门共享信息D.纳税人配偶个人银行流水

5.根据《税收征管法实施细则》，税务机关调取当年账簿检查时，应当在（）日内完整退还。

A.30B.45C.60D.90

6.对连续3个月零申报且无发票领用记录的企业，税务机关应优先采取的评估措施是（）。

A.直接核定应纳税额B.开展实地核查C.推送风险提示D.启动税务稽查

7.纳税人通过虚增成本少缴企业所得税，经评估确认少缴税款50万元（占应纳税额12%），其行为定性为（）。

A.逃避缴纳税款B.漏税C.欠税D.抗税

8.电子税务局中“增值税发票验旧”功能属于（）环节的管理。

A.税务登记B.发票管理C.纳税申报D.税款征收

9.某企业2022年销售收入1000万元，申报增值税进项税额120万元，经评估发现其运输费用与销售收入配比异常，可能存在（）风险。

A.虚增进项税额B.隐瞒销售收入C.多列成本费用D.关联交易避税

10.税收风险等级划分中，对高风险纳税人的应对措施主要是（）。

A.纳税辅导B.评估检查C.税务稽查D.提示提醒

二、多项选择题（每题2分，共20分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）

1.纳税评估的主要工作内容包括（）。

A.确定评估对象B.审核分析疑点C.税务约谈核实D.处理结果反馈

2.下列属于税收征管档案归档范围的有（）。

A.税务登记变更表B.纳税评估工作底稿C.税收保全措施决定书D.纳税人银行对账单

3.评估人员在分析企业税负率时，需考虑的影响因素包括（）。

A.行业平均税负B.企业生产周期C.税收优惠政策D.发票开具时间

4.根据《税收征管法》，税务机关有权采取的税收保全措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款

B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

D.拍卖纳税人财产抵缴税款

5.纳税评估中，对企业存货周转率异常的分析应结合（）数据。

A.销售收入B.销售成本C.存货期初/期末余额D.应付账款变动

6.下列关于滞纳金的说法正确的有（）。

A.滞纳金从税款滞纳之日起按日加收

B.经批准延期缴纳税款的，延期内不加收滞纳金

C.滞纳金计算基数包括查补税款及罚款

D.纳税人善意取得虚开发票导致少缴税款的，不加收滞纳金

7.第三方信息在征管评估中的应用场景包括（）。

A.比对企业用电量与产值B.核查房产登记信息与房产税申报

C.分析物流数据与销售收入D.获取银行流水直接作为定案依据

8.评估报告应包含的内容有（）。

A.评估对象基本情况B.疑点分析过程C.核实确认结果D.处理建议及依据

9.对跨境关联交易的评估重点包括（）。

A.交易定价是否符合独立交易原则B.利润水平是否与功能风险匹配

C.境外支付是否履行扣缴义务D.关联方注册地税收政策

10.下列行为可能触发纳税评估预警的有（）。

A.连续6个月增值税税负低于行业均值30%

B.企业所得税申报亏损额同比增长200%

C.发票开具金额突然增长5倍且无合理说明

D.个人所得税工资薪金申报与社保缴费基数一致

三、判断题（每题1分，共10分。正确划“√”，错误划“×”）

1.纳税评估可以针对纳税人当年及以前年度的纳税情况开展。（）

2.纳税人拒绝提供评估所需资料的，税务机关可直接核定其应纳税额。（）

3.电子数据作为评估证据时，需注明收集方法、时间及存储介质。（）

4.评估过程中发现纳税人涉嫌逃避缴纳税款的，应直接移送稽查部门。（）

5.企业所得税预缴申报数据与年度汇算清缴数据差异属于正常现象，无需