2025年演出经纪人演出项目演职人员社会保险与商业保险的税务影响专题试卷及解析.docxVIP

2025年演出经纪人演出项目演职人员社会保险与商业保险的税务影响专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目演职人员社会保险与商业保险的税务影响专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人为演职人员缴纳的社会保险费中，可以在计算企业所得税时全额扣除的是？

A、商业健康保险费

B、基本养老保险费

C、意外伤害保险费

D、补充医疗保险费

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《企业所得税法实施条例》，企业为员工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费可以在税前全额扣除。商业健康保险、意外伤害保险和补充医疗保险属于商业保险范畴，只能在规定标准内扣除或不得扣除。知识点：社会保险费税前扣除政策。易错点：混淆基本保险与补充保险的税务处理差异。

2、演出项目中的外籍演员在中国境内工作期间，其社会保险缴纳的税务处理正确的是？

A、可免缴中国社会保险

B、必须参加中国社会保险

C、根据双边协议确定

D、完全自愿选择

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《社会保险法》及国际双边协议，外籍人员的社会保险缴纳需根据其国籍国与中国签订的社会保险协定执行。知识点：外籍人员社会保险政策。易错点：忽视双边协议的优先适用性。

3、演出经纪人支付给自由职业演员的商业保险费，其个人所得税处理正确的是？

A、可全额税前扣除

B、按工资薪金扣除

C、不得税前扣除

D、按劳务报酬扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。自由职业演员的商业保险费属于个人消费支出，不得在计算个人所得税时扣除。知识点：个人所得税扣除项目。易错点：混淆雇员与自由职业者的保险费用税务处理。

4、演出公司为全体演职人员购买的团体意外伤害保险费，企业所得税处理正确的是？

A、全额税前扣除

B、按工资总额5%限额扣除

C、不得税前扣除

D、分期摊销扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。团体意外伤害保险属于与生产经营相关的保险支出，可在企业所得税前全额扣除。知识点：企业保险费税前扣除。易错点：将商业保险一律视为不得扣除。

5、演职人员参加社会保险后，其个人所得税专项附加扣除中的大病医疗如何处理？

A、可叠加扣除

B、不可重复扣除

C、仅扣除自付部分

D、按比例扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。社会保险已覆盖的医疗支出不得再通过专项附加扣除重复享受税收优惠。知识点：专项附加扣除规则。易错点：忽视扣除项目的排他性原则。

6、演出项目临时聘用人员的工伤保险费缴纳责任方是？

A、个人自行承担

B、演出公司承担

C、经纪公司承担

D、可协商确定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《工伤保险条例》，用人单位必须为包括临时工在内的所有员工缴纳工伤保险。知识点：工伤保险责任主体。易错点：忽视临时工的法定保险权益。

7、演出经纪人通过第三方平台支付演职人员报酬时，社会保险费的税务处理正确的是？

A、平台代扣代缴

B、个人自行申报

C、经纪公司统一处理

D、无需缴纳

【答案】C

【解析】正确答案是C。无论支付方式如何，用人单位仍需依法履行社会保险费缴纳义务。知识点：社会保险费缴纳方式。易错点：混淆支付渠道与法定责任。

8、演职人员的补充医疗保险费个人所得税处理正确的是？

A、全额扣除

B、按200元/月限额扣除

C、不得扣除

D、按实际支出扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，个人购买的符合规定的商业健康保险可按2400元/年（200元/月）限额扣除。知识点：商业保险税前扣除标准。易错点：混淆不同类型保险的扣除限额。

9、演出公司为演职人员缴纳的社会保险费，会计处理正确的是？

A、计入管理费用

B、计入生产成本

C、计入营业外支出

D、冲减收入

【答案】A

【解析】正确答案是A。社会保险费属于企业为获得员工服务而支付的对价，应计入管理费用。知识点：社会保险费会计处理。易错点：混淆费用与成本的区别。

10、跨境演出项目中，演职人员社会保险的税务处理依据是？

A、演出地法律

B、注册地法律

C、支付方所在地法律

D、国际惯例

【答案】A

【解析】正确答案是A。跨境项目的社会保险缴纳适用工作地法律原则。知识点：跨境社会保险规则。易错点：忽视属地管辖原则。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、演出项目中，下列哪些保险费支出可以在企业所得税前扣除？

A、基本养老保险

B、团体意外伤害保险

C、董事责任保险

D、财产一切险

E、补充医疗保险

【答案】A、B、E

【解析】正确答案是A、B、E。基本养老保险和补充医疗保险属于法定或准法定保险，团体意外伤害保险与经营相关，均可扣除。董事责任保险和财产保险与员工无关，不得扣除。知识点：企业保险费扣除范围。易错点：忽视保险与经营的关联性。

2、演职人员个人所得税中，可享受专项附加扣除的项目包括？

A、子女教育