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2025年所得税题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.职工福利费超标部分

答案：D

3.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.直接扣除

B.不得扣除

C.准予在以后年度结转扣除

D.准予在以后年度全额扣除

答案：C

5.根据我国税法规定，下列哪项属于企业所得税的免税收入？

A.销售货物收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.利息收入

D.租金收入

答案：B

6.企业固定资产的折旧年限，下列哪项说法是正确的？

A.不可以自行确定折旧年限

B.可以根据企业实际情况自行确定折旧年限

C.必须按照税法规定的最低折旧年限

D.只能按照税法规定的最高折旧年限

答案：B

7.个人独资企业和合伙企业是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.根据企业规模决定

D.根据企业盈利情况决定

答案：B

8.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是？

A.税前全额扣除

B.税前按一定比例扣除

C.税后按一定比例退还

D.税前按一定比例加计扣除

答案：D

9.根据我国税法规定，下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职工工资

B.财产转让所得

C.住房租金

D.企业债券利息

答案：C

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？

A.100%扣除

B.50%扣除

C.30%扣除

D.20%扣除

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.查账征收

B.比例征收

C.定额征收

D.税款源泉扣缴

答案：A,C,D

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.资产折旧

C.利息支出

D.广告费和业务宣传费

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的专项扣除项目包括哪些？

A.居民个人依法缴纳的基本养老保险

B.居民个人依法缴纳的基本医疗保险

C.居民个人依法缴纳的基本失业保险

D.住房租金

答案：A,B,C

4.企业固定资产的折旧方法包括哪些？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：A,B,C,D

5.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策包括哪些？

A.税前加计扣除

B.税收返还

C.减免企业所得税

D.减免增值税

答案：A,C

6.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.财产转让所得

D.居民个人的工资薪金所得

答案：A,B

7.企业发生的广告费和业务宣传费，超过部分的处理方式包括哪些？

A.准予在以后年度结转扣除

B.直接扣除

C.不得扣除

D.准予在以后年度全额扣除

答案：A,C

8.企业固定资产的折旧年限，一般情况下的范围包括哪些？

A.房屋、建筑物，为20年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.电子设备，为3年

D.运输工具，为4年

答案：A,B,C,D

9.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

答案：A,B,C,D

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例包括哪些？

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

答案：B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收方式包括查账征收和定额征收。

答案：正确

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都可以在税前扣除。

答案：正确

3.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。

答案：正确

4.企业固定资产的折旧年限必须按照税法规定的最低折旧年限。

答案：错误

5.个人独资企业和合伙企业需要缴纳企业所得税。

答案：错误

6.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策。

答案：正确

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房租金和子女教育。

答案：正确

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以100%扣除。

答案：错误

9.企业固定资产的折旧方法包括直线法、双倍