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国际财资管理师（CTP）考试试卷
一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）
企业现金流预测的核心目的是（）。
A.最大化利润
B.优化流动性管理
C.降低企业税负
D.提高投资回报率
答案：B
解析：现金流预测的核心是通过预测未来一定时期内的资金流入与流出，确保企业有足够的资金满足日常运营和债务支付需求，本质是优化流动性管理（B正确）。利润最大化（A）是企业整体目标，税负管理（C）和投资回报（D）属于专项管理目标，均非现金流预测的核心目的。
以下哪项是商业票据（CP）的典型特征？（）
A.期限通常超过1年
B.需提供抵押担保
C.发行主体多为信用评级较高的企业
D.由商业银行强制承销
答案：C
解析：商业票据是无担保的短期债务工具，期限通常在1-270天（A错误），无需抵押（B错误），主要由信用评级较高的企业发行以降低融资成本（C正确）。其发行多采用直接发行或通过交易商承销，非强制（D错误）。
在外汇风险管理中，“提前或延迟付款”（LeadsLags）属于（）。
A.金融对冲工具
B.运营对冲策略
C.会计处理方法
D.法律规避手段
答案：B
解析：提前或延迟付款是通过调整交易结算时间来应对汇率波动，属于运营层面的自然对冲策略（B正确）。金融对冲工具（A）如远期合约、期权；会计处理（C）涉及报表折算；法律手段（D）与结算时间无关，故均错误。
现金池（CashPooling）的主要功能是（）。
A.提高单个账户的利息收益
B.集中管理集团内部闲置资金
C.规避外汇管制
D.替代短期融资工具
答案：B
解析：现金池通过将集团各成员单位的资金集中到主账户，实现资金内部调配，减少外部融资需求，核心功能是集中管理闲置资金（B正确）。提高单个账户收益（A）是次要效果；规避外汇管制（C）需特定政策支持；无法替代融资工具（D错误）。
以下哪项不属于支付系统的“清算”环节？（）
A.确认交易有效性
B.计算应收应付净额
C.完成资金实际转移
D.记录交易信息
答案：C
解析：支付系统分为“结算”和“清算”，清算指计算各方应收应付净额（B）、确认交易有效性（A）及记录信息（D）；资金实际转移属于“结算”环节（C错误）。
企业短期投资的首要目标是（）。
A.资本增值
B.流动性
C.税收优化
D.分散风险
答案：B
解析：短期投资（如货币市场工具）需满足企业随时可能的支付需求，因此首要目标是保持高流动性（B正确）。资本增值（A）是长期投资目标；税收优化（C）和分散风险（D）是次要目标。
银行关系管理中，“主银行制度”的核心优势是（）。
A.降低单一银行依赖风险
B.获得更优惠的综合服务定价
C.简化多银行账户管理
D.提高外汇交易灵活性
答案：B
解析：主银行制度通过与一家核心银行建立长期合作，企业可获得更低的手续费、更优的信贷额度等综合定价优势（B正确）。降低依赖风险（A）是多银行策略的目标；简化账户管理（C）是资金集中管理的效果；外汇灵活性（D）与主银行无直接关联。
应收账款保理中，“无追索权保理”的风险主要由（）承担。
A.卖方企业
B.保理商
C.买方企业
D.保险公司
答案：B
解析：无追索权保理指保理商承担买方信用风险（如买方破产无法付款），卖方无需回购应收账款（B正确）。有追索权保理风险由卖方承担（A错误）；买方（C）是债务方；保险公司（D）可能参与信用保险，但非直接承担方。
司库系统（TMS）的核心功能模块不包括（）。
A.现金流预测
B.银行账户管理
C.人力资源考勤
D.外汇交易执行
答案：C
解析：司库系统专注于财资管理，涵盖现金流预测（A）、账户管理（B）、交易执行（D）等；人力资源考勤（C）属于ERP或HR系统功能，非TMS核心。
利率互换（IRS）的主要目的是（）。
A.锁定未来借款利率
B.获得更高的利息收入
C.规避商品价格波动
D.对冲股票市场风险
答案：A
解析：利率互换通过交换固定利率与浮动利率现金流，帮助企业锁定借款成本或资产收益（A正确）。获得高收入（B）是投机行为；商品价格（C）用商品期货对冲；股票风险（D）用股指期货对冲，均错误。
二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）
外汇风险主要包括以下哪些类型？（）
A.交易风险
B.换算风险（会计风险）
C.经济风险（经营风险）
D.操作风险
答案：ABC
解析：外汇风险分为三类：交易风险（未来结算的外币交易因汇率变动产生损失）、换算风险（合并报表时外币资产负债折算为记账本位币的账面损失）、经济风险（汇率长期变动对企业竞争力和现金流的影响）（ABC正确）。操作风险（D）属于流程或人为失误导致的风险，非外汇专属。
流动性管理的主要指标包
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