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2025年演出经纪人演出项目资产折旧与摊销税务处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目资产折旧与摊销税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司为一场大型演唱会购置的音响设备，在税务处理上应采用哪种折旧方法？

A、年数总和法

B、双倍余额递减法

C、直线法

D、工作量法

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，演出设备通常采用直线法计提折旧，因为其使用年限和损耗程度相对均匀。A、B选项属于加速折旧法，适用于技术更新快的设备；D选项适用于使用强度不均衡的设备。知识点：固定资产折旧方法选择。易错点：容易混淆不同折旧方法的适用场景。

2、演出项目的宣传费用在税务处理上应如何归类？

A、长期待摊费用

B、当期费用

C、无形资产

D、固定资产

【答案】B

【解析】正确答案是B。宣传费用通常在发生当期全额扣除，不符合资本化条件。A选项适用于受益期超过1年的支出；C选项指没有实物形态的可辨认非货币性资产；D选项指为生产商品、提供劳务等持有的有形资产。知识点：费用化与资本化区分。易错点：容易将宣传费用误认为长期待摊费用。

3、演出经纪公司租用的演出场地，其租金支出在税务上如何处理？

A、计入固定资产

B、计入长期待摊费用

C、按租赁期限分期摊销

D、一次性计入当期费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。经营租赁的租金应在租赁期内分期摊销，符合权责发生制原则。A、B选项适用于自有资产或长期租赁；D选项违反了配比原则。知识点：租赁支出税务处理。易错点：容易混淆经营租赁和融资租赁的处理方式。

4、演出项目的剧本创作费用在税务上应如何处理？

A、计入当期费用

B、作为无形资产摊销

C、计入固定资产

D、计入长期待摊费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。剧本创作费用符合无形资产定义，应资本化后按受益期摊销。A选项适用于费用化支出；C选项适用于有形资产；D选项适用于长期待摊费用。知识点：无形资产确认与计量。易错点：容易将创作费用误认为当期费用。

5、演出经纪公司购买的演出服装，在税务处理上应如何归类？

A、固定资产

B、低值易耗品

C、当期费用

D、长期待摊费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出服装通常价值较低且使用期限短，应作为低值易耗品处理。A选项适用于价值高、使用年限长的资产；C选项适用于一次性消耗品；D选项适用于长期受益的支出。知识点：资产分类标准。易错点：容易混淆固定资产和低值易耗品的界限。

6、演出项目的灯光设备维修费用在税务上如何处理？

A、计入固定资产原值

B、计入当期费用

C、计入长期待摊费用

D、作为无形资产摊销

【答案】B

【解析】正确答案是B。维修费用通常在发生当期全额扣除，不符合资本化条件。A选项适用于改良支出；C选项适用于长期受益的支出；D选项适用于无形资产。知识点：费用化与资本化区分。易错点：容易将维修费用误认为资本化支出。

7、演出经纪公司支付的演员签约费在税务上如何处理？

A、计入当期费用

B、作为无形资产摊销

C、计入固定资产

D、计入长期待摊费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。演员签约费符合无形资产定义，应资本化后按合同期摊销。A选项适用于费用化支出；C选项适用于有形资产；D选项适用于长期待摊费用。知识点：无形资产确认与计量。易错点：容易将签约费误认为当期费用。

8、演出项目的舞台搭建费用在税务上如何处理？

A、计入固定资产

B、计入当期费用

C、按演出期分期摊销

D、作为无形资产摊销

【答案】C

【解析】正确答案是C。舞台搭建费用应在演出期内分期摊销，符合配比原则。A选项适用于自有资产；B选项违反了配比原则；D选项适用于无形资产。知识点：长期待摊费用处理。易错点：容易混淆费用化与资本化处理。

9、演出经纪公司购买的办公电脑在税务上如何处理？

A、计入当期费用

B、作为低值易耗品

C、按直线法计提折旧

D、作为无形资产摊销

【答案】C

【解析】正确答案是C。办公电脑属于固定资产，应按直线法计提折旧。A选项适用于费用化支出；B选项适用于低值易耗品；D选项适用于无形资产。知识点：固定资产折旧处理。易错点：容易混淆固定资产和低值易耗品的处理。

10、演出项目的保险费用在税务上如何处理？

A、计入固定资产

B、计入当期费用

C、作为无形资产摊销

D、计入长期待摊费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。保险费用通常在发生当期全额扣除，不符合资本化条件。A选项适用于固定资产；C选项适用于无形资产；D选项适用于长期待摊费用。知识点：费用化支出处理。易错点：容易将保险费用误认为资本化支出。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司在税务处理上，哪些支出可以作为长期待摊费用？

A、演出场地装修费

B、演员签约费

C、舞台搭建费

D、宣传费用

E、办