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公司内部审计计划与执行方案模板

一、引言

本方案旨在规范公司内部审计工作的计划制定与执行流程，确保审计工作的独立性、客观性和系统性，以提升审计效率与效果，促进公司治理水平和风险管理能力的持续优化。本方案适用于公司内部各类常规及专项审计项目，并可根据具体审计对象和目标进行适当调整。

二、审计准备阶段

（一）审计目标与范围界定

1.审计目标：明确本次审计希望达成的具体成果，例如评估内部控制的有效性、财务信息的真实性与合规性、经营活动的效率与效果、特定风险的管理状况等。审计目标应与公司战略目标、年度重点工作及风险管理需求相契合。

2.审计范围：清晰划定审计涉及的业务领域、部门、时间段及相关人员。范围的确定应基于审计目标，并考虑风险评估结果、资源可获得性及审计成本效益原则。

（二）审计依据

列出审计工作所遵循的法律法规、行业准则、公司内部规章制度、业务流程文件、预算方案、合同协议及以往审计报告等。

（三）审计团队组建与分工

1.根据审计项目的规模和复杂程度，组建合适的审计团队，明确审计项目负责人及团队成员。

2.进行合理分工，明确各成员的职责、审计任务和关注重点，确保责任到人。

（四）初步调查与风险评估

1.信息收集：通过查阅资料、与相关人员访谈等方式，了解被审计单位/领域的基本情况、组织架构、业务流程、主要风险点、历史审计发现及整改情况等。

2.风险评估：识别和评估被审计单位/领域在经营管理、内部控制、合规经营等方面存在的潜在风险，确定风险发生的可能性及影响程度。

3.确定审计重点：基于风险评估结果，将高风险领域及重要业务流程列为审计重点关注对象。

（五）审计计划制定

1.审计程序：针对审计目标和重点，设计具体、可操作的审计程序，明确获取审计证据的方法和步骤。

2.时间安排：制定详细的审计工作时间表，包括各阶段（准备、实施、报告、跟踪）的起止时间、关键节点及里程碑。

3.资源配置：估算审计项目所需的人力、物力、财力等资源，并做出合理安排。

4.沟通计划：确定审计过程中与被审计单位、公司管理层及其他相关方的沟通方式、频率和内容。

（六）审计通知与资料需求

1.向被审计单位发出正式的审计通知书，明确审计目的、范围、时间、审计组成员及配合要求。

2.根据初步调查结果和审计程序需求，向被审计单位提前发出所需资料清单，要求其在规定时间内准备齐全。

三、审计实施阶段

（一）审计证据的收集与记录

1.方法选择：综合运用访谈、检查、观察、函证、重新计算、重新执行、分析性复核等多种审计方法，获取充分、适当的审计证据。

*访谈：与被审计单位管理层及相关岗位人员进行访谈，了解实际操作情况、控制措施执行情况及存在的问题。

*检查：对各类文件资料、会计凭证、合同协议、会议纪要、业务记录等进行审阅和核对。

*观察：实地观察被审计单位的生产经营场所、业务流程操作过程，以了解内部控制的实际运行状况。

*函证：对重要的往来款项、外部单位信息等进行函证确认。

*重新计算/执行：对数据计算的准确性进行验证或独立执行某些控制程序。

*分析性复核：通过对数据之间的关系、趋势进行分析，识别异常波动和潜在风险。

2.审计工作底稿：对收集到的审计证据进行系统整理和记录，编制规范的审计工作底稿。工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并具有可追溯性。

（二）审计发现的初步确认与沟通

1.审计人员对在审计过程中发现的问题和疑点，应进行深入核查和分析，初步形成审计发现。

2.就初步审计发现与被审计单位相关负责人进行及时、充分的沟通，听取其解释和说明，核实相关情况，确保审计发现的客观准确。

（三）审计过程中的沟通与报告（中期或重大发现）

1.审计项目负责人应定期或根据需要，向公司审计部门负责人（或审计委员会）汇报审计进展情况、遇到的重大问题及需要协调的事项。

2.如发现重大违规、重大风险或舞弊迹象等，应立即向公司管理层及审计委员会报告。

四、审计报告阶段

（一）审计发现的汇总与分析

审计项目组对所有审计发现进行汇总、梳理和深入分析，评估其性质、影响程度及根本原因。

（二）审计报告的撰写

1.报告结构：审计报告通常应包括以下主要内容：

*引言：说明审计目的、范围、依据、审计期间、审计方法及被审计单位的基本情况。

*审计实施情况：简要介绍审计工作的开展过程。

*审计发现：详细描述审计过程中发现的问题，包括事实描述、违反的规定、产生的影响及原因分析。

*审计结论：基于审计发现，对被审计单位/领域的内部控制有效性、经营管理状况、合规情况等作出总体评价。

*审计建议：针对审计发现的问题，提出具有建设性、可操作性的改进建议。建议应明确、具体，并有针对性地指