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2025/12/02汇报人：XXXX中级财务管理第三章预算

CONTENTS目录01预算概述02各类预算的编制方法03预算的执行与控制

预算概述01

预算的概念计划导向概念企业以战略目标为指引，制定预算规划资源，如苹果公司新品研发预算。控制工具概念通过预算监控业务，及时调整偏差，像亚马逊用预算控制物流成本。

预算的作用规划资源分配企业通过预算合理分配资金、人力等资源，如华为精准规划研发经费。控制经营活动依据预算监控业务进展，及时调整偏差，像苹果严格控制生产流程成本。评价经营绩效以预算为标准评估部门和员工表现，如阿里按预算考核业务团队业绩。

各类预算的编制方法02

业务预算编制销售预算编制以苹果公司为例，结合市场需求预测来确定各季度产品销售数量。生产预算编制如丰田汽车，依据销售预算安排各阶段汽车生产数量。

专门决策预算编制投资项目预算编制企业对新生产线投资，需精确估算成本、收益与风险来编制预算。固定资产购置预算编制某公司购置新办公设备，要依据需求和价格制定合理预算方案。研发项目预算编制科技企业开展新产品研发，需为人力、材料等费用做好预算安排。并购预算编制企业进行并购活动时，要对收购价格、整合成本等做好预算规划。

财务预算编制现金预算编制企业通过预估现金收支，如销售回款、采购支出，合理规划资金。利润预算编制分析销售、成本等因素，像苹果公司精准预测利润，制定目标。资产负债预算编制综合考量资产、负债变化，如银行预估信贷资产，平衡财务。

预算编制方法比较销售预算编制以苹果公司为例，依据市场需求预测确定各产品销量和售价来编制。生产预算编制像特斯拉，根据销售预算安排产量，考虑期初、期末存货量。

预算的执行与控制03

预算执行要点固定预算编制企业根据预计业务量，如某工厂按计划产量编制固定成本预算。滚动预算编制像电商企业按月滚动编制预算，不断调整更新预算数据。零基预算编制医院编制预算时不考虑历史数据，一切以零为起点重新评估。

预算调整规则投资决策预算编制企业对大型固定资产投资，如建厂房，需精准评估收益与风险。筹资决策预算编制为新项目筹资，像发行债券，要合理规划金额与成本。更新改造决策预算编制老旧设备更新，如机床升级，需核算费用与预期效益。新产品研发决策预算编制研发新药品，要预算研发、推广等阶段的各项费用。

预算控制措施传统预算概念传统上，预算是对未来一定时期收支的预计，如企业年度收支计划。现代预算概念现代预算更具战略导向，像苹果公司按战略布局做产品研发预算。

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