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2025年纳税服务条线专业知识考试题库及答案(最新版)

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.以下哪种发票不属于增值税专用发票？（）

A.增值税电子专用发票

B.增值税纸质专用发票

C.机动车销售统一发票

D.通用机打发票

答案：D。通用机打发票不属于增值税专用发票，增值税电子专用发票、增值税纸质专用发票、机动车销售统一发票都属于增值税专用发票范畴。

2.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.12.5%，20%

B.25%，20%

C.50%，20%

D.10%，20%

答案：A。根据相关政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.纳税人办理税务登记后，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

答案：B。纳税人税务登记内容发生变化，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照（）征收率减按（）征收增值税。

A.3%，2%

B.4%，2%

C.5%，3%

D.6%，3%

答案：A。增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

5.个人所得税综合所得的税率是（）。

A.3%45%的超额累进税率

B.5%35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%30%的超额累进税率

答案：A。个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。

6.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

答案：C。白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，超市零售白酒不征消费税；电动汽车不属于消费税征税范围；高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，百货公司零售高档化妆品不征消费税；实木地板在生产销售环节征收消费税。

7.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5万元，约定3个月后返还。该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.13.65

C.14.5

D.15

答案：A。销售货物的销项税额=不含税销售额×税率，本题中不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，所以销项税额=100×13%=13万元。包装物押金在未逾期时不计入销售额计算增值税。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.不得超过纳税人应纳税款的数额

B.可以超过纳税人应纳税款的数额

C.为纳税人应纳税款的50%

D.为纳税人应纳税款的120%

答案：A。税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。

10.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：B。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

11.下列关于发票开具的说法，错误的是（）。

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

答案：C。除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。选项C说法太绝对。

12.某个体工商户2025年取得经营所得50万元，成本费用30万元，其应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.3.5

B.4.5

C.5.5

D.6.5

答案：A。应纳税所得额=经营所得成本费用=5