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非税收入管理培训

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目录

01

非税收入基础知识

02

政策法规体系

03

征管全流程解析

04

征管系统实操

05

风险防控机制

06

专业能力建设

01

非税收入基础知识

定义与主要类型

行政事业性收费

由政府机关或事业单位在提供特定公共服务或管理时依法收取的费用，如教育收费、医疗收费、证照工本费等，需严格遵循收费标准与审批程序。

政府性基金

为支持特定公共事业发展而设立的专项财政资金，如铁路建设基金、港口建设费等，具有专款专用、收支两条线的管理特征。

国有资源（资产）有偿使用收入

包括自然资源（如矿产、土地）使用权出让收入、国有资产出租或处置收益等，体现国家对资源所有权的经济权益。

罚没收入

执法机关依法对违法行为实施罚款或没收财物形成的收入，需全额上缴国库，严禁截留或挪用。

政策依据与法律效力

财政部发布的专项规章，细化非税收入分类、征管流程、票据管理及信息化建设要求，是基层执收的核心依据。

《政府非税收入管理办法》

地方性法规与部门规章

国际经验借鉴

明确非税收入纳入预算管理的要求，规定其收支范围、审批权限及监督机制，强化全口径预算约束力。

各省市结合实际情况制定的非税收入管理细则，如收费目录清单动态调整机制，确保政策落地与区域适应性。

参考OECD国家非税收入透明化管理的实践，如澳大利亚的“成本补偿”收费原则，优化国内征管体系。

《预算法》及其实施条例

征缴范围与特征

部分非税收入（如罚没款）具有法律强制性，缴纳义务人需依法履行，否则将承担相应法律责任。

强制性特征

行政事业性收费通常与特定公共服务挂钩，体现“谁受益、谁负担”原则，如污水处理费与环保服务直接关联。

征缴范围随政策变化而调整，如“放管服”改革中取消多项涉企收费，减轻市场主体负担。

有偿性与服务性

非税收入针对特定群体或行为征收，如高等教育学费仅面向在校学生，与税收的普遍性形成对比。

非普遍性征收

01

02

04

03

动态调整机制

02

政策法规体系

中央最新政策解读

明确政府性基金、行政事业性收费、国有资源有偿使用收入等类别的征收标准、使用范围及监管责任，强化预算一体化管理。

非税收入分类管理要求

推动全国非税收入收缴电子化改革，实现跨部门数据共享，优化缴费流程，降低征管成本。

电子化征管平台建设

针对小微企业、个体工商户等群体，细化非税收入减免规则，确保政策红利精准落地。

减税降费配套政策

差异化征收标准制定

结合地方经济发展水平，对水资源费、排污权交易收入等设定浮动费率，平衡财政需求与企业负担。

执收单位权限规范

明确地方执收部门的职责边界，禁止超范围、超标准征收，建立动态调整机制应对政策变化。

非税票据电子化试点

在部分省份推行财政电子票据全覆盖，实现从开票到核销的全链条数字化监管。

地方实施细则要点

违规处理法律条款

数据造假惩戒机制

对虚报、瞒报非税收入数据的单位，取消其年度评优资格并纳入财政信用黑名单管理。

乱收费行为追责

针对违规设立收费项目或提高收费标准的行为，除责令退款外，对直接责任人给予行政处分直至追究刑事责任。

截留挪用处罚措施

对擅自改变非税收入用途的单位，依据《财政违法行为处罚处分条例》追回资金并处违法所得1-3倍罚款。

03

征管全流程解析

申报材料规范标准

材料完整性要求

申报材料需包含项目名称、缴费主体信息、收费依据文件、金额计算明细等核心要素，确保数据真实、准确、可追溯。

格式统一性规范

所有材料需采用标准化模板，包括电子文档的PDF格式、纸质文件的A4纸张规格，并加盖单位公章或电子签章以确认法律效力。

审核要点说明

重点核查收费依据的合规性（如政策文件编号）、金额计算的逻辑性（如公式校验），以及跨部门联审的协同流程（如财政与执收单位联动）。

资金收缴操作流程

支持银行柜台、线上支付平台（如银联、支付宝）、POS机刷卡等多种缴款方式，并实现实时对账与资金自动清分至财政专户。

多渠道缴款支持

针对退付、误缴等情况，需提交书面申请并经三级审批（经办人、科室负责人、分管领导），同步在系统中标注异常状态以冻结资金流动。

异常情况处理机制

通过“T+1”对账机制核对银行流水与系统数据，结合电子围栏技术监测大额资金异动，防范截留或挪用风险。

资金安全监控

票据全生命周期管理

按收费项目、执收单位、预算科目等多维度生成核算报表，差异部分需附说明文件（如政策性减免导致的短收）。

核算精细化规则

电子票据推广要求

逐步替换纸质票据，电子票需包含防伪二维码、财政监制章等要素，并与非税系统、国库支付平台实现数据无缝对接。

从申领、发放、使用到核销均需在财政票据管理系统中登记，确保票号连续、存根联存档至少五年备查。

票据管理与核算要求

04

征管系统实操

金税三期系统登录

系统访问与身份认证

通过税