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税收知识问答题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.个人所得税中综合所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.以下属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

6.税收法律关系的主体是（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

7.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.加征

C.减税

D.退税

8.资源税的征税对象是（）

A.自然资源

B.人造资源

C.所有资源

D.特定资源

9.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.进口

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.增值税的纳税义务人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体户

D.非企业性单位

3.企业所得税的纳税调整项目包括（）

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

4.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.以下属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

6.税收法律关系的客体包括（）

A.货币

B.实物

C.行为

D.无形资产

7.税收优惠的形式有（）

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.时间性减免

8.资源税的计税依据可以是（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

9.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

10.印花税的征税对象包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.流转税是对商品流转额和非商品流转额征税的统称。（）

6.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的。（）

7.税收优惠就是对所有纳税人都给予减免税。（）

8.资源税只对开采应税资源的单位征税，个人不征。（）

9.消费税的计税价格都是不含增值税的价格。（）

10.印花税的纳税义务人是在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的三个基本特征及其关系。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

3.企业所得税的收入总额包括哪些内容？

4.个人所得税专项附加扣除中住房租金扣除标准是怎样的？

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收对经济调节的作用。

2.谈谈如何加强税收征管以提高税收遵从度。

3.分析税收优惠政策对企业发展的影响。

4.探讨消费税改革对消费市场的作用。

答案及解析

一、单项选择题

1.答案：D

-解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个核心特征，它们相互依存，缺一不可。强制性是无偿性和固定性的保障，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

2.答案：A

-解析：我国现行增值税基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等。

3.答案：B

-解析：企业所得税税率一般为25%，符合条件的小型微利企业适用较低税率。

4.答案：B

-解析：个人所得税综合所得适用超额累进税率，税率为3%至45%。

5.答案：A

-解析：流转税包括增值税。企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。

6.答案：C

-解析：税收法律关系主体包括征税方和纳税方，双方在税收法律关系中享有权利和承担义务。

7.答案：B

-解析：税收优惠形式有免税、