存款业务核算.pptVIP

（3）2014年12月31日银行计提利息时，应付该储户的利息为：应付利息=10000×1×2.25%÷12=18.75（元）借：利息支出——定期储蓄利息支出户18.75贷：应付利息——定期储蓄利息户18.75（4）2015年1月至10月资产负债表日计提利息的处理同（3）。第30页，共48页，星期日，2025年，2月5日（5）2015年11月3日到期支取时：①利息计算采用“利息=本金×年（月）数×年（月）利率”计息公式时：利息=10000×1×2.25%=225（元）税金=225×20%=45（元）税后利息=225－45=180（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户10000应付利息——定期储蓄利息户225贷：库存现金10180应交税费——应交利息税户45第31页，共48页，星期日，2025年，2月5日②利息计算采用“利息=本金×实际天数×日利率”计息公式时：利息=10000×365×2.25%÷360=228.13（元）税金=228.13×20%=45.63（元）税后利息=228.13－45.63=182.50（元）会计分录略沿用上例的资料，假设该储户于2016年1月10日来行支取存款，当日活期存款年利率为0.72%。其他资料同上。第32页，共48页，星期日，2025年，2月5日2016年1月10日该储户过期支取时：（1）原定存期内利息计算采用“利息=本金×年（月）数×年（月）利率”计息公式，过期部分按支取日活期存款利率计息，利息计算为：利息=10000×1×2.25%+10000×68×2.25%÷360=225+42.50=267.50（元）税金=267.50×20%=53.50（元）税后利息=267.50－53.50=214（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取×户10000应付利息——定期储蓄利息户267.50贷：库存现金10214应交税费——应交利息税户53.50第33页，共48页，星期日，2025年，2月5日（2）原定存期内利息计算采用“利息=本金×实际天数×日利率”计息公式，过期部分按支取日活期存款利率计息，利息计算为：利息=10000×365×2.25%÷360+10000×68×2.25%÷360=228.13+42.50=270.63（元）税金=270.63×20%=54.13（元）税后利息=270.63－54.13=216.50（元）会计分录略第34页，共48页，星期日，2025年，2月5日第1页，共48页，星期日，2025年，2月5日§2.1存款业务的核算与管理**存款业务是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行一项传统的也是主要的负债业务。第2页，共48页，星期日，2025年，2月5日§2.1存款业务的核算与管理一、存款的种类**按存款对象不同：财政性存款、工业企业存款、商业企业存款、农业存款、外贸企业存款、个体经营户存款和个人储蓄存款按资金性质不同：单位存款、财政性存款、个人储蓄存款按存款期限不同：活期存款、定期存款按存取款方式不同：支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款第3页，共48页，星期日，2025年，2月5日§2.1存款业务的核算与管理二、会计科目的设置**吸收存款（负债类）利息支出（损益类）应付利息（负债类）应交税费（负债类）第4页，共48页，星期日，2025年，2月5日§2.1存款业务的核算与管理三、单位存款的核算**（一）单位活期存款存入现金（填制一式两联现金缴款单）借：库存现金贷：吸收存款——活期存款——xx单位存款户支取现金（签发现金支票）借：吸收存款——活期存款——xx单位存款户贷：库存现金第5页，共48页，星期日，2025年，2月5日第6页，共48页，星期日，2025年，2月5日第7页，共48页，星期日，2025年，2月5日§2.1存款业务的核算与管理例题：