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高频精选：浙财税务考研试卷真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.下列属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.加税

C.罚款

D.收费

5.消费税主要对（）征收。

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.生产资料

6.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

7.关税的计税依据是（）

A.货物价格

B.货物数量

C.货物价值

D.货物重量

8.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

9.下列属于间接税的是（）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.房产税

10.税收的职能不包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

答案：1.B2.A3.B4.A5.B6.D7.A8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列税种中属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税调整项目包括（）

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

4.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

5.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

7.税收制度的构成要素包括（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

8.下列属于直接税的是（）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.房产税

D.契税

9.税收的经济职能包括（）

A.调节资源配置

B.调节收入分配

C.调节经济总量

D.调节消费结构

10.税收管理的内容包括（）

A.税收立法

B.税收执法

C.税收司法

D.税收征管

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税收优惠都是合法的。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

7.关税是对进出口货物和物品征收的税。（）

8.税率是税收制度的中心环节。（）

9.直接税税负不能转嫁。（）

10.税收管理的目的是保证税收职能的实现。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，保障国家机器运转和各项事业发展。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课征、不重复征税、税负转嫁等特点，能促进专业化协作，稳定财政收入。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：对企业收入、扣除项目等按税法规定与会计处理差异进行调整，确保应纳税所得额准确，公平税负。

4.简述税收优惠的作用。

答：税收优惠可鼓励特定产业发展、吸引投资、促进科技创新、扶持弱势群体，推动经济社会发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，完善税收法律法规，促进税收公平与效率。

2.税收对经济调节的作用体现在哪些方面？

答：调节资源配置，引导资金流向；调节收入分配，缩小贫富差距；调节经济总量，稳定经济增长；调节产业结构，促进转型升级。

3.怎样加强税收征管以提高税收遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；强化税务稽查，严厉打击偷逃税；利用信息化手段，加