水资源水利水产通用模板内容概览2.pptxVIP

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;;;增值税是以商品和劳务在流转过程中产生de增值额作为征税对象而征收de一种流转税.按照我国增值税法de规定,增值税是对在我国境内销售货物,提供加工修理修配劳务（以下简称应税劳务）,销售服务、无形资产及不动产（以下简称发生应税行为）,以及进口货物de企业、单位和个人,就其销售货物、提供应税劳务、发生应税行为de增值额和货物进口额为计税依据而可证de一种流转税.;一般规定在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物.销售或者进口de货物:货物是指有行动产,包括电力、热力、气体在内.销售货物是指有偿转让货物de所有权.;发生应税行为:销售应税服务、销售无形资产、销售不动产.;特殊规定视同销售货物或视同发生应税行为、混合销售.视同销售货物或视同发生应税行为.将货物交付其他单位或者个人代销.销售代销货物.设有两个以上机构并实行统一核算de纳税人,将货物从一个机构已送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一个县（市）de除外.将自产、委托加工de货物用于非应税项目.;增值税一般纳税人与小规模纳税人,增值税实行凭专用发票抵税款de制度,客观上要求纳税人具备健全de会计核算制度和能力.但在实际经济生活中我国de增值税纳税人众多,会计核算水平参差不齐,大量de小企业和个人还不具备自行开具增值税专用发票以及抵扣税款de能力.为了既简化增值税de计算和征收,也有利于减少税收征管漏掉,增值税税法将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类纳税人.;增值税税率与征收率;一般计税方法其计??公式为:当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额*使用税率-当期进项税额,简易计税方法其计算公式为:应纳税额=销售额*征收率,销售额=含税销售额/（一+征收率）;签订合同时,要明确合同金额为含税金额还是不含税金额；开具de发票类型是专用发票还是普通发票；发票开具de时间等.业务人员要向供应商说明本公司是一般纳税人,需要增值税专用发票,并提供财务部门统一de开票资料.供应商de选择:如果一般纳税人和小规模纳税人de含税报价一样,那肯定选择一般纳税人.;增值税税负率:增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担de大小.从纳税监管角度讲,实际税负过低,则有可能存在偷漏税问题,会引起税务监管部门de注意；从企业来讲,如果实际税负较高,企业也应该查明原因,加强纳税核算管理,避免不必要de纳税损失.;;请注意,上述计算是在零库存de假设情况下de计算结果,如果库存过大还会进一步拉低税负率,这也是您被通知自查后能够解释de一个核心理由,但长期看偏差不会很大.另外,因企业能取得来自用品、固定资产等其他方面de进项,这也会拉低增值税de税负率,但长期de影响不会偏差太大.;;税目;;纳税义务人:在中华人民共和国境内de企业和其他取得收入de组织（不包括个人独资企业、合伙企业）.征税对象:企业de生产经营所得、其他所得和清算所得.应纳所得额de计算:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补de以前年度亏损《企业所得税法》规定,企业实际发生de与取得收入有关de、合理de支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.在实际中,计算应纳税所得额是应该注意:第一企业发生de支出分为资本性支出和收益性支出；第二,企业de不征税收入用于支出所形成de费用或财产不得扣除或者计算对应de折旧、摊销、扣除.;一、职工福利费支出:不超过工资薪金总额一四%de部分准予扣除.

二、工会经费:不超过工资薪金总额二%de部分准予扣除.

三、职工教育经费支出:不超过工资薪金总额二.五%

四、业务招待费支出:按发生额de六零%扣除,但最高不得超过当年销售收入de零.五%

五、广宣费支出:不超过当年销售收入一五%de部分准予扣除,超过部分结转以后纳税年度扣除.

六、公益捐赠支出:不超过年度利润总额一二%de部分,准予扣除.

七、有关资产de费用:比如固定资产折旧,无形资产摊销,应按税法规定de折旧年限摊销.

八、资产损失（盘亏、毁损de净