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公共预算编制工具与财务管理规范

一、应用背景与适用范围

公共预算编制是财政管理的核心环节，直接关系到公共资源的合理配置与高效使用。本工具模板适用于各级部门、事业单位、社会团体等公共部门，用于规范年度预算编制流程、明确资金使用范围、强化预算执行监控，保证预算编制的科学性、合规性与透明度。同时可作为财务人员、部门负责人及预算审批人员的标准化操作指引，助力实现“预算编制有依据、资金使用有监管、绩效评价有标准”的管理目标。

二、标准化操作流程

（一）预算编制准备阶段

政策与标准学习

组织财务人员及相关业务部门负责人学习《_________预算法》及其实施条例、上级财政部门年度预算编制通知、单位内部财务管理制度等文件，明确预算编制的政策要求、编制口径及时间节点。

核定预算编制基数，包括历史支出数据、人员编制信息、资产存量清单等，保证数据基础真实可靠。

部门需求征集

下发年度预算编制通知，明确各部门（科室）需提交的预算材料清单，包括：年度工作计划、项目申报书（含立项依据、实施周期、绩效目标）、人员变动情况、资产购置/处置计划等。

各部门负责人对申报材料的真实性、完整性负责，签字确认后提交财务部门。

职责分工与时间规划

成立预算编制工作小组，由单位主要负责人任组长，财务部门牵头，各业务部门指定专人对接，明确“部门申报-财务初审-集体审议-审批上报”各环节的责任主体及完成时限。

（二）预算草案编制阶段

收入预算编制

根据年度工作任务及政策规定，测算各项收入来源，包括：财政拨款（一般公共预算拨款、性基金预算拨款）、事业收入（如学费、培训费等）、上级补助收入、其他收入（如投资收益、利息收入等）。

收入预算需与年度计划匹配，严禁虚增或隐瞒收入，保证“以收定支、收支平衡”。

支出预算编制

基本支出预算：按“人员经费”和“公用经费”分类编制。

人员经费：包括基本工资、津贴补贴、社保缴费、住房公积金等，依据编制人数及国家规定的薪酬标准核定。

公用经费：包括办公费、差旅费、会议费、水电费等，参照“定额标准法”结合部门实际需求编制，严格控制一般性支出。

项目支出预算：对各部门申报的项目进行必要性、可行性论证，按“项目库管理”要求排序，明确项目名称、预算金额、资金来源、实施进度、绩效目标（如数量指标、质量指标、效益指标）。

预算平衡与汇总

财务部门汇总各部门预算草案，进行收支平衡测算，对超预算或无预算的项目提出调整建议，形成单位整体预算初稿。

（三）审核与调整阶段

初审

财务部门对预算初稿进行合规性、合理性审查：重点核查支出标准是否符合规定、项目立项依据是否充分、数据计算是否准确等，形成《预算初审意见表》。

复核与集体审议

预算编制工作小组对初审意见进行复核，组织召开预算审议会议，邀请分管领导、部门负责人、纪检人员参会，对重点项目及争议事项进行讨论，形成《预算审议纪要》。

根据审议意见调整预算草案，保证预算安排与单位战略目标一致，重点保障民生、重点项目支出。

上报与批复

调整后的预算草案按程序报单位领导班子决策后，提交上级财政部门审批。待财政批复下达后，及时分解至各部门，明确执行责任。

（四）预算执行与监控阶段

分解下达与执行登记

财务部门根据财政批复的预算，下达《部门预算执行通知书》，明确各部门的预算额度、支出范围及执行进度要求。

各部门建立“预算执行台账”，实时登记支出发生情况，保证“无预算不支出、有预算按进度支出”。

动态监控与分析

财务部门按月（或季度）汇总预算执行数据，编制《预算执行情况分析表》，对比预算与实际差异，分析原因（如政策调整、项目延迟等），对执行进度滞后（如低于60%）或超预算风险及时预警。

调整与变更

因政策变化、工作任务调整等确需变更预算的，由部门提交《预算调整申请表》，说明调整理由、金额及影响，经财务部门审核、集体审议后，按程序报批，严禁擅自调整。

（五）决算与绩效评价阶段

决算编制

年度终了，财务部门根据会计核算数据，编制年度决算报告，保证决算数据与预算数据、会计账簿一致，准确反映年度收支及资产负债情况。

绩效评价

对重点项目开展绩效评价，采用“目标-结果”对比法，从项目完成情况、资金使用效益、目标实现程度等维度进行评分，形成《绩效评价报告》，作为下一年度预算编制的重要依据。

三、核心模板工具清单

（一）年度预算编制总表

部门（科室）

预算类型

收入合计（万元）

支出合计（万元）

其中：基本支出

项目支出

备注

办公室

年度预算

-

120.00

80.00

40.00

含办公设备购置

人事科

年度预算

-

90.00

85.00

5.00

培训经费

…

…

…

…

…

…

…

填制说明：按部门汇总收支预算，区分基本支出与项目支出，备注栏注明重点项目或特殊事项。

（二）部门收支预算明细表

部门：办公室

预算年度：202X年

单位：