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财务管理费用预算编制及审批流程表

一、适用范围与场景说明

本工具适用于企业各部门、分支机构及项目组在开展日常运营、专项活动或阶段性工作时，对所需费用进行预算编制、汇总、审核及审批的全流程管理。具体场景包括但不限于：

年度/季度/月度部门常规运营费用预算编制（如办公费、差旅费、业务招待费等）；

新项目、市场推广活动、研发投入等专项费用的预算规划；

因业务调整或政策变化导致的预算追加或调整申请；

企业内部对各部门费用支出的合规性、合理性管控需求。

二、预算编制与审批全流程操作指南

流程总览：预算编制启动→部门内部初审→财务部门审核→管理层审批→预算下达→执行监控→预算调整（如需）

步骤1：预算编制启动

操作主体：企业财务部门或预算管理委员会

动作说明：

财务部门根据企业年度战略目标及经营计划，明确预算编制周期（如年度预算于每年12月启动，季度预算于每季度首月1日前启动）、费用分类标准（如分为固定费用、变动费用、专项费用）、预算模板及提交截止日期。

通过内部系统（如OA、ERP）或邮件向各部门发布《预算编制通知》，明确编制要求、费用科目定义及历史数据参考（如近3年同期费用支出明细）。

输出物：《预算编制通知》及《费用预算模板》（含科目代码、费用名称、预算金额、测算依据等字段）。

步骤2：部门预算草案编制

操作主体：各部门负责人及预算编制人

动作说明：

部门负责人组织根据业务需求，参考历史数据、年度工作计划及费用控制目标，填写《费用预算表》，逐项列明费用科目、预算金额、测算依据（如“差旅费：元，依据为年度计划出差5次，每次平均费用元”）、责任人及预计发生时间。

对大额或新增费用科目（如单笔超过万元的设备采购费、未开展过的市场活动费），需附专项说明，包括费用必要性、预期效益及备选方案。

部门内部审核：部门负责人对预算草案的完整性、合理性进行复核，签字确认后，在截止日期前提交至财务部门。

输出物》：部门《费用预算表》（含部门负责人签字）及专项说明材料（如需）。

步骤3：财务部门审核

操作主体：财务预算专员及财务负责人

动作说明：

形式审核：检查预算表填写是否完整（如科目代码是否准确、金额单位是否统一、签字是否齐全）、附件是否齐全。

合规性审核：核对费用科目是否符合企业会计制度及费用管理规定（如业务招待费是否超过年度营收的‰，差旅费是否符合标准）。

合理性审核：对比历史数据（如同比、环比变化）、业务计划（如部门人员变动、业务量增长预期），评估预算金额的合理性，对异常波动（如某科目预算同比增长超50%）要求部门补充说明。

汇总平衡：汇总各部门预算，结合企业整体资金状况、成本控制目标，进行初步平衡，提出调整建议（如建议某部门压缩非必要费用元）。

输出物》：《财务预算审核意见表》（含审核结论、调整建议及部门沟通记录）。

步骤4：管理层审批

操作主体：根据企业权限设置，依次为部门分管领导、财务总监、总经理/总经理办公会

动作说明：

部门分管领导审核：从业务角度审核预算与部门职责、年度目标的匹配性，重点关注专项费用及大额支出的必要性，签署审核意见。

财务总监审批：从财务角度审核预算整体结构、资金筹措计划及风险控制（如现金流是否匹配支出节奏），签署审批意见。

总经理/总经理办公会审批：最终审批预算总额及关键项目，保证预算符合企业战略方向及资源配置要求，形成《预算审批决议》。

输出物》：《预算审批单》（含各层级审批意见及最终审批结果）。

步骤5：预算下达与执行

操作主体：财务部门及各部门

动作说明：

财务部门根据审批通过的预算，编制《年度/季度/月度费用预算分解表》，按部门、科目及时间周期（如月度）分解预算额度，通过内部系统下发至各部门。

各部门在预算额度内开展费用支出，严格按照审批流程办理业务（如报销需附发票、审批单等），超预算支出需提前启动预算调整流程。

财务部门在财务系统中实时监控预算执行情况，定期（如每月）《预算执行分析报告》，反馈至各部门及管理层。

输出物》：《预算分解表》《预算执行分析报告》。

步骤6：预算调整（如需）

触发条件：因市场环境变化、政策调整、业务计划重大变更等导致原预算无法执行，或因不可抗力需追加/调整预算。

操作流程：

部门提交《预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额、对原预算的影响及应对措施。

财务部门审核调整的合理性与必要性，评估对企业整体预算的影响。

按原审批流程重新报批（调整金额较小的，可简化审批层级）。

审批通过后，财务部门更新预算数据并通知各部门执行。

输出物》：《预算调整申请表》《预算调整审批单》。

三、财务管理费用预算编制及审批表（模板）

（一）预算基本信息

字段名称

填写内容示例

预算部门

市场营销部

预算周期

2024年第二季度（4月-6月）

编制日期

2024年3月25日

编制人

部门负责人

*经理（）