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税务考研政治真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行增值税税率中，适用于一般纳税人销售或进口货物、劳务、服务、无形资产、不动产等的是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A

2.根据个人所得税法，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.利息所得

C.工资奖金

D.股息所得

答案：C

3.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.根据消费税法，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.汽车

B.化妆品

C.酒精

D.图书

答案：D

5.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：A

6.根据印花税法，下列合同中，不属于印花税征收范围的是（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.保险合同

答案：C

7.资源税的征收对象是（）。

A.土地

B.矿产资源

C.森林资源

D.水资源

答案：B

8.根据车辆购置税法，下列车辆中，不属于车辆购置税征收范围的是（）。

A.小轿车

B.卡车

C.摩托车

D.飞机

答案：D

9.根据房产税法，下列房产中，不属于房产税征收范围的是（）。

A.商品房

B.自住房产

C.办公楼

D.工厂厂房

答案：B

10.根据土地增值税法，下列行为中，不属于土地增值税征收范围的是（）。

A.房地产开发

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权出让

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：BC

2.下列收入中，属于个人所得税应税收入的有（）。

A.稿酬所得

B.利息所得

C.股息所得

D.资产租赁所得

答案：ABCD

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：ABCD

4.根据消费税法，下列商品中，属于消费税征收范围的有（）。

A.汽车

B.化妆品

C.酒精

D.烟草

答案：ABCD

5.城市维护建设税的纳税人包括（）。

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.消费税纳税人

D.企业所得税纳税人

答案：AC

6.根据印花税法，下列合同中，属于印花税征收范围的有（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.保险合同

答案：ABD

7.资源税的征收方式包括（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.比例计征

D.统一计征

答案：AB

8.根据车辆购置税法，下列车辆中，属于车辆购置税征收范围的有（）。

A.小轿车

B.卡车

C.摩托车

D.飞机

答案：ABC

9.根据房产税法，下列房产中，属于房产税征收范围的有（）。

A.商品房

B.自住房产

C.办公楼

D.工厂厂房

答案：ACD

10.根据土地增值税法，下列行为中，属于土地增值税征收范围的有（）。

A.房地产开发

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权出让

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是一种流转税。（）

答案：正确

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

4.消费税是一种从价税。（）

答案：正确

5.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税。（）

答案：正确

6.印花税是一种行为税。（）

答案：正确

7.资源税的征收对象是矿产资源。（）

答案：正确

8.车辆购置税的征收对象是车辆购置者。（）

答案：正确

9.房产税的征收对象是房产所有人。（）

答案：正确

10.土地增值税的征收对象是土地增值额。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种流转税，以商品和劳务在流转过程中的增值额为征税对象的一种税。增值税的基本原理是“道道征收，层层抵扣”，即对商品和劳务的每一个流转环节的增值额进行征税，同时允许纳税人抵扣其购进货物和劳务时所支付的增值税，以避免重复征税。

2.简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税的税率结构分为比例税率和累进税率两种。比例税率适用于工资、薪金所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得等，税率为3%至45%。累进税率适用于经营所得、利息股息红利所得等，税率为5%至35%。

3.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企