企业内审自查清单与改进计划书.docVIP

企业内审自查清单与改进计划书

适用工作场景

本工具适用于企业内部审计工作的自查环节，可覆盖以下典型场景：

常规年度内审准备：为全面梳理年度经营管理合规性、风险控制有效性，提前开展系统性自查，保证内审工作重点明确、问题定位精准。

专项审计前置排查：针对特定领域（如财务收支、合同管理、安全生产、数据安全等）开展专项自查，聚焦高风险环节，为后续专项审计提供基础数据支撑。

新政策/法规落地后合规检查：当国家法律法规、行业监管政策或企业内部制度发生更新时，通过自查验证现有流程、执行与要求的匹配度，及时调整管理措施。

管理层风险预警需求：基于企业战略调整、业务扩张或经营异常信号，由管理层发起定向自查，识别潜在管理漏洞或风险点，防患于未然。

详细操作流程

一、自查准备阶段：明确目标与资源保障

确定自查范围与目标

结合企业年度审计计划、管理层要求或特定风险点，明确自查的核心领域（如财务内控、人力资源、供应链管理、信息系统安全等）及具体目标（如“识别采购流程中的合规风险”“评估费用报销制度的执行有效性”）。

示例：若目标为“规范合同管理流程”，需明确自查范围覆盖合同起草、审批、履行、归档全环节，重点关注合同审批权限、条款合规性、履约跟踪记录等。

组建自查工作小组

由内审部门牵头，抽调相关业务部门骨干（如财务部、法务部、运营部等）组成临时自查小组，明确分工：

组长：由内审部*经理担任，负责整体统筹、进度把控及报告审核；

组员：按业务领域分组，每组设1名组长（如财务组由财务部*主管负责），负责具体检查实施、问题记录及初步原因分析；

支持人员：如需，可邀请IT部门、外部咨询顾问提供技术支持。

梳理自查依据与资料收集

收集与自查范围相关的制度文件（如《企业内部控制手册》《合同管理办法》《费用报销细则》等）、法律法规（如《会计法》《民法典》相关条款）、行业标准及previous审计报告、问题整改记录等。

整理基础资料：如近1年合同台账、财务凭证、会议纪要、员工培训记录、系统操作日志等，保证检查数据可追溯。

二、自查实施阶段：对照清单逐项检查

制定自查检查清单

依据自查目标及依据，细化检查项目、检查内容、检查方法及判定标准，形成《内审自查检查清单》（模板详见“配套工具表格”）。

示例（财务费用报销领域）：

检查项目

检查内容

检查方法

判定标准

报销凭证合规性

发票真伪、抬头、金额是否与实际业务一致

抽查凭证30份，通过税务平台核验发票

发票真实、信息完整，与报销申请一致

审批流程完整性

报销是否按权限逐级审批，是否存在越权

检查报销单审批签字链

符合《费用报销细则》权限要求

开展现场检查与非现场核查

现场检查：通过实地观察、文件审阅、访谈等方式验证执行情况。例如：

访谈采购部*负责人，知晓“三重一大”事项集体决策流程的实际执行节点；

现场观察仓库收货流程，核对送货单与入库单的一致性。

非现场核查：通过系统导出数据（如ERP系统采购订单、财务系统费用明细）、比对分析（如预算执行偏差率、合同履约逾期率）等，识别异常指标。

记录问题与初步判定

对检查中发觉的“不符合项”，详细记录问题描述（含发生时间、涉及部门/人员、具体表现）、证据支持（如凭证编号、截图、访谈记录）及初步判定（是否符合制度/法规要求）。

区分“一般不符合”（对目标轻微影响，如记录填写不规范）和“严重不符合”（对目标重大影响，如重大决策未履行集体审批、资金挪用风险）。

三、问题分析与原因诊断

问题分类与汇总

按业务领域（财务、人力、运营等）、问题性质（合规性、流程性、执行性、记录性）对“不符合项”分类汇总，形成《内审自查问题清单》。

示例分类：

合规类：未遵守《会计法》关于会计核算的规定；

流程类：合同审批流程中法务部前置审核缺失；

执行类：员工未按培训要求操作新系统，导致数据录入错误；

记录类：安全生产检查记录未签字确认，追溯性不足。

根本原因分析

对每个问题采用“5Why分析法”或“鱼骨图法”深挖根本原因，避免停留在表面现象。

示例（问题：“合同审批流程缺失法务审核”）：

表面原因：经办人未提交法务审核；

直接原因：合同管理办法未明确法务审核环节；

根本原因：制度修订后未组织相关部门培训，导致执行层理解偏差。

风险评估与影响评级

从“发生可能性（高/中/低）”和“影响程度（高/中/低）”两个维度，对每个问题进行风险评估，确定优先级（高优先级：高可能性+高影响；中优先级：中可能性+中影响；低优先级：低可能性/低影响）。

四、改进计划制定与责任落实

制定针对性改进措施

根据问题原因及风险等级，制定“纠正措施”（立即解决现有问题）和“预防措施”（避免问题再次发生）。

示例（问题：“费用报销发票审核不严”）：

纠正措施：财务部*主管牵头，3个工作日内完成问题凭证的退回重审；

预防措施：修订《费用报销