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应收账款日常管理制度

一、总则

为加强公司应收账款的日常管理，保证资金的正常周转，提高资金使用效率，有效防范经营风险，根据《企业会计准则》等相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。本制度所指的应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。

二、应收账款管理部门及职责

销售部门

1.负责客户信用调查和评估，收集客户的基本信息、财务状况、经营情况等资料，建立客户信用档案。在与新客户建立业务关系前，销售部门应详细了解客户的信用状况，填写《客户信用调查表》，并提交给信用管理部门进行评估。

2.按照公司的销售政策和信用政策签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。销售合同必须经法务部门审核，确保合同条款合法合规、明确清晰。

3.负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通，了解客户的付款计划和资金状况。销售部门应建立应收账款催收台账，记录每笔应收账款的催收情况，包括催收时间、催收方式、客户反馈等信息。

4.定期与客户对账，确认应收账款的金额和账龄，及时发现和解决账款差异问题。销售部门应在每月末与客户进行对账，并将对账结果以书面形式反馈给财务部门。

信用管理部门

1.制定和完善公司的信用政策，包括信用标准、信用期限、现金折扣等。信用政策应根据公司的经营目标、市场情况和客户信用状况进行调整和优化。

2.对销售部门提交的客户信用资料进行审核和评估，确定客户的信用额度和信用期限。信用管理部门应根据客户的信用状况，采用定性和定量相结合的方法，对客户进行信用评级，并根据评级结果确定客户的信用额度和信用期限。

3.监控客户的信用状况变化，及时调整客户的信用额度和信用期限。信用管理部门应定期对客户的信用状况进行跟踪和评估，如发现客户的信用状况发生变化，应及时调整客户的信用额度和信用期限，并通知销售部门和财务部门。

4.参与应收账款的催收工作，协助销售部门制定催收策略。信用管理部门应根据应收账款的账龄和客户的信用状况，制定不同的催收策略，如电话催收、信函催收、上门催收等，并协助销售部门实施。

财务部门

1.负责应收账款的核算和记录，确保应收账款的准确性和及时性。财务部门应按照《企业会计准则》的要求，设置应收账款明细账，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息。

2.定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，及时向销售部门和信用管理部门反馈应收账款的情况。财务部门应在每月末编制应收账款账龄分析表，分析应收账款的账龄分布情况，为销售部门和信用管理部门制定催收策略提供依据。

3.协助销售部门和信用管理部门进行应收账款的催收工作，提供财务数据和分析支持。财务部门应根据销售部门和信用管理部门的要求，提供应收账款的相关财务数据和分析报告，如应收账款周转率、平均收账期等，为催收工作提供支持。

4.对应收账款的坏账准备进行计提和核销，按照公司的财务制度和相关法律法规的要求进行账务处理。财务部门应根据应收账款的账龄和客户的信用状况，合理计提坏账准备，并在符合坏账核销条件时，按照规定的程序进行坏账核销。

三、客户信用管理

客户信用调查

1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行全面的客户信用调查。调查内容包括客户的基本信息（如企业名称、法定代表人、注册地址、经营范围等）、财务状况（如资产负债表、利润表、现金流量表等）、经营情况（如市场份额、销售业绩、行业排名等）、信用记录（如是否有逾期付款、违约等情况）等。

2.销售部门可以通过多种渠道获取客户的信用信息，如客户提供的资料、银行征信报告、行业协会信息、第三方信用评级机构报告等。对于重要客户或信用状况存在疑问的客户，销售部门应进行实地考察，了解客户的实际经营情况。

3.销售部门应将收集到的客户信用信息整理成《客户信用调查表》，并提交给信用管理部门进行审核和评估。《客户信用调查表》应包括客户的基本信息、信用调查情况、信用评估建议等内容。

客户信用评估

1.信用管理部门收到销售部门提交的《客户信用调查表》后，应及时进行审核和评估。信用管理部门应根据客户的信用状况，采用定性和定量相结合的方法，对客户进行信用评级。

2.定性评估主要考虑客户的行业前景、经营管理水平、市场竞争力、信用记录等因素；定量评估主要考虑客户的财务指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等。

3.信用管理部门应根据客户的信用评级结果，确定客户的信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户赊购的最高金额，信用期限是指公司允许客户付款的最长时间。信用额度和信用期限应根据客户的信用状况和公司的经营政策进行合理确定。

4.信用管理部门应将客户的信用评估结果和信用额度、信用期限等信息反馈给销售部门和财务