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公司内部审计管理制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范公司内部审计工作，建立健全内部审计监督机制，提升公司治理水平和风险管控能力，保障公司经营活动的合法合规、资产安全及经营效益，依据国家相关法律法规及公司章程，特制定本制度。

第二条定义与适用范围

本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构及人员依据国家法律法规、公司规章制度和相关标准，对公司及所属单位的经营活动、内部控制、风险管理、财务信息等实施的独立、客观的监督、评价和咨询活动。

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的内部审计工作。

第三条审计原则

内部审计工作遵循以下基本原则：

（一）独立性原则：内部审计机构和人员应保持组织上、经济上和工作上的独立性，不受其他部门或个人的干涉，以确保审计结果的客观公正。

（二）客观性原则：审计人员应基于事实，实事求是，以充分、可靠的审计证据为依据，客观评价被审计事项。

（三）专业性原则：审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，运用恰当的审计程序和方法，保证审计工作质量。

（四）保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息及其他敏感信息予以严格保密，不得泄露。

（五）增值性原则：内部审计应以促进公司完善治理、强化控制、防范风险、提升价值为目标，提供具有建设性的审计建议。

第二章内部审计机构与人员

第四条内部审计机构设置

公司设立独立的内部审计部门（以下简称“审计部”），作为公司内部审计工作的常设机构。审计部直接向公司董事会（或其下设的审计委员会）负责并报告工作，在公司行政上接受总经理的领导。

第五条内部审计机构职责

审计部是公司内部审计工作的组织实施者，主要职责包括：

（一）组织制定和完善公司内部审计规章制度及操作流程。

（二）编制年度内部审计工作计划，并组织实施。

（三）对公司及各单位的财务收支、预算执行、资产管理、经营效益等进行审计监督。

（四）对公司及各单位内部控制的健全性、有效性进行审计评价。

（五）对公司及各单位的风险管理状况进行审计评估。

（六）对公司重要的经营决策、投资项目、重大合同等进行审计监督或专项审计。

（七）对公司内部审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。

（八）配合外部审计机构的工作，协调公司与外部审计的关系。

（九）组织开展内部审计培训，提升审计人员专业素养。

（十）完成董事会（或审计委员会）及公司领导交办的其他审计任务。

第六条内部审计人员

（一）审计人员应具备与审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德，持有必要的专业资格证书者优先。

（二）审计人员应恪守审计职业道德，做到廉洁奉公、客观公正、勤勉尽责。

（三）审计人员在执行审计任务时，与被审计单位或审计事项存在利害关系的，应主动申请回避。

（四）公司应为审计人员提供必要的学习、培训和职业发展机会，不断提升其专业胜任能力。

第三章内部审计职责与权限

第七条内部审计职责

内部审计的核心职责在于通过系统、规范的方法，审查和评价公司经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，以促进公司目标的实现。具体包括对经营活动的合规性审计、财务信息的真实性与公允性审计、内部控制的健全性与有效性审计、风险管理的充分性与有效性审计，以及对特定事项的专项审计调查等。

第八条内部审计权限

为保障内部审计工作的顺利开展，审计部及审计人员在执行审计任务时，有权行使以下权限：

（一）检查权：有权检查被审计单位的财务会计资料、经营管理资料、合同协议、会议纪要等各类文件资料，以及与经营活动相关的电子数据和信息系统。

（二）调查取证权：有权就审计事项向被审计单位及相关人员进行询问、调查，并要求其提供证明材料、解释说明相关情况。必要时，可查阅公司外部相关单位的资料。

（三）列席会议权：有权列席被审计单位与审计事项相关的重要会议。

（四）建议权：有权针对审计发现的问题，向被审计单位及公司管理层提出改进管理、完善制度、纠正错误、追究责任的建议。

（五）制止权：对被审计单位正在进行的可能损害公司利益、违反法律法规或公司规章制度的行为，有权予以制止，并及时向公司领导报告。

（六）奖惩建议权：有权依据审计结果，对在经营管理、内部控制、风险防范等方面表现突出的单位或个人提出表彰奖励建议；对违反公司规定、造成公司损失的单位或个人提出追究责任的建议。

第四章内部审计工作程序

第九条审计计划

审计部应根据公司发展战略、年度经营目标、风险评估结果及管理需求，于每年年初编制年度内部审计工作计划，报董事会（或审计委员会）批准后实施。计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间、审计组成员及预算等。

第十条审计准备

（一）根据批准的审计计划或临时审计任务，成立审计项目组，明确项目负责人及成员分工。

（二）项目组进行审前调查，了解被审计单位的基