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2025年技术转让税费承担协议

鉴于双方（以下简称“转让方”和“受让方”）可能于2025年就特定技术转让事宜达成协议（以下简称“主协议”或“关联协议”），为明确在2025年度内因该技术转让活动所产生相关税费的承担，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，经双方友好协商，达成如下协议：

第一条定义与解释

1.1技术转让：本协议所称“技术转让”是指转让方将其拥有的专利权、商标权、著作权、技术秘密、计算机软件著作权等知识产权的财产权（以下简称“知识产权”）转让给受让方，或许可受让方在约定范围内使用该知识产权的行为。具体转让或许可的知识产权名称、范围、期限等以主协议或关联协议的约定为准。若涉及知识产权作价入股，则指该知识产权评估价值对应的股权交易行为。

1.2相关税费：本协议所称“相关税费”是指根据中国税法及相关法规，在履行本协议及关联协议过程中，由转让方或受让方承担或产生的与技术转让活动直接相关的税费，包括但不限于：

(1)增值税（VAT）；

(2)企业所得税（CIT）；

(3)个人所得税（PIT），包括但不限于转让方或其员工因履行本协议或关联协议获得报酬、奖金、分红等可能需缴纳的个人所得税；

(4)印花税；

(5)城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费；

(6)其他根据税法规定应缴纳的与技术转让相关的税费。

1.3其他术语：双方在本协议中使用的其他术语，其含义应按照相关法律法规或主协议/关联协议的约定解释。若无约定，则按照通常理解解释。

第二条税费承担原则与具体约定

2.1承担原则：双方同意，对于本协议第一条约定的相关税费，应遵循中华人民共和国现行有效的税收法律法规及主协议/关联协议的约定进行承担。若主协议/关联协议未明确约定，则按以下原则及具体约定执行。

2.2增值税（VAT）承担：

(1)若技术转让涉及开具增值税发票，则由[选择：转让方/受让方]作为增值税纳税人，负责开具相应类型的增值税发票（[选择：专用发票/普通发票]）。

(2)由[选择：转让方/受让方]承担因开具增值税发票而产生的相关税费。

(3)若受让方取得可抵扣的增值税进项税额，其抵扣方式及风险由受让方自行负责。

2.3企业所得税（CIT）承担：

(1)转让方因转让知识产权取得的转让收入，应按照中国企业所得税法的规定计算并缴纳企业所得税。转让方因该技术转让产生的相关成本费用，在符合税法规定的前提下，可依法在税前扣除。

(2)受让方因取得知识产权（如作价入股）而增加的资产价值，应按照中国企业所得税法的规定计提折旧或摊销，并相应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

(3)双方应各自就本协议及关联协议项下的所得或成本费用，履行各自的纳税申报义务。若因主协议/关联协议的履行，一方需向另一方支付款项，且该支付被税务机关认定为需调整应纳税所得额，双方应[选择：协商一致/按照税法规定]处理相关税务影响。

2.4个人所得税（PIT）承担：

(1)若转让方为个人，其从技术转让中获得的所得，应按照中国个人所得税法的规定，由[选择：支付所得单位/支付所得个人自行]计算并代扣代缴个人所得税。

(2)若受让方为个人，其因履行本协议或关联协议（如获得咨询费、技术服务费等）获得的报酬，应按照中国个人所得税法的规定，由[选择：支付报酬单位/支付报酬个人自行]计算并代扣代缴个人所得税。

(3)因个人所得税的代扣代缴产生的责任及相关税费，由[选择：支付方/双方另行约定]承担。

2.5印花税承担：

(1)因签订本协议及关联协议中涉及权利转移或交易的合同、协议等文件而产生的印花税，由[选择：转让方/受让方]承担并负责缴纳。

2.6其他相关税费承担：

(1)除上述明确约定的税费外，其他与技术转让活动直接相关的税费（如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等），由[选择：转让方/受让方]根据其作为纳税人身份依法承担。

第三条税务合规与信息提供

3.1双方均承诺遵守并严格遵守中华人民共和国现行有效的税收法律法规、政策及税务机关的有关规定。

3.2双方应各自负责办理与承担本协议第二条约定的自身应缴税费的申报、缴纳等事宜，并承担由此产生的全部费用。

3.3双方应相互提供为履行本协议及承担相关税费所必需的信息，包括但不限于各自的纳税人识别号、统一社会信用代码、银行账户信息、签订协议的详细情况等。任何一方变更上述信息，应提前[约定天数，如：十日]书面通知另一方。

3.4双方均有义务配合税务机关依法进行税务检查，并应根据要求提供相关资料。因一方不配合而产生的税务处罚或额外费用，由该方自行承担。