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(新)会计师事务所5(财务管理制度)(2篇)

会计师事务所财务管理制度一

总则

为了规范会计师事务所的财务行为，加强财务管理和经济核算，促进事务所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合本事务所的实际情况，制定本制度。本制度适用于本会计师事务所及其所属各部门。事务所财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者合法权益不受侵犯。财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。

财务机构与人员

事务所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员。财务部门负责事务所的财务管理和会计核算工作，其主要职责包括：贯彻执行国家有关财务会计制度和法规，制定本事务所的财务管理制度和办法；编制事务所的财务预算和决算，定期进行财务分析，提供财务信息和决策建议；负责事务所的资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全；办理事务所的各项会计核算业务，编制会计报表，如实反映事务所的财务状况和经营成果；负责事务所的税务申报和缴纳工作，依法纳税；参与事务所的重大经济决策，对经济合同和项目进行财务审核和监督；加强财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。

财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务人员应遵守职业道德，保守事务所的财务秘密。财务人员的工作岗位应定期进行轮换，以保证财务工作的独立性和公正性。财务人员调动工作或离职时，必须按照规定办理交接手续，确保财务工作的连续性。

财务预算管理

事务所实行全面预算管理，预算内容包括业务收入预算、业务成本预算、费用预算、利润预算等。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合事务所的发展战略和年度工作计划，综合考虑市场环境、业务发展趋势等因素，科学合理地确定预算指标。

预算编制程序为：每年年底，各部门根据下一年度的业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、分析和平衡，结合事务所的整体目标和资源状况，提出调整意见，经事务所管理层讨论通过后，形成年度财务预算方案。年度财务预算方案报事务所董事会批准后执行。

预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项收支，不得随意突破预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。每季度末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后向事务所管理层报告。年度终了，财务部门应对全年预算执行情况进行全面总结和分析，评价预算执行效果，为下一年度的预算编制提供参考。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入、税务代理收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，在提供劳务或服务完成，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。对于跨年度的劳务或服务项目，应按照完工百分比法确认收入。

事务所应加强对业务合同的管理，明确合同双方的权利和义务，特别是收入金额、结算方式、付款时间等条款。业务部门在签订业务合同后，应及时将合同副本送财务部门备案。财务部门应根据合同约定，及时与客户进行结算，催收款项。对于已确认收入但尚未收到款项的，应建立应收账款台账，定期进行跟踪和催收。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效的催收措施，如发送催款函、电话催收、上门催收等，必要时可通过法律途径解决。

事务所应按照国家有关税收法规的规定，正确计算和缴纳各项税费。财务部门应及时了解税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。

成本费用管理

事务所的成本费用主要包括业务成本和期间费用。业务成本是指事务所为提供劳务或服务而发生的直接费用，如人员工资、差旅费、办公费、审计费等。期间费用是指事务所为组织和管理经营活动而发生的间接费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。

成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限，正确划分业务成本和期间费用的界限。财务部门应建立健全成本费用核算制度，设置明细科目，对各项成本费用进行分类核算和管理。

事务所应加强对成本费用的控制，制定合理的成本费用标准和预算指标。各部门应严格按照成本费用标准和预算指标控制各项支出，不得随意超支。对于重大成本费用支出，应实行集体决策和审批制度。

在人员工资管理方面，应根据员工的岗位责任、工作业绩、业务能力等因素，制定合理的薪酬制度。工资发放应严格按照薪酬制度执行，不得随意调整工资标准。在差旅费管理方面，应制定差旅费报销标准和审批程序，严格控制差旅费支出。员工出差应事先填写出差申请单，经部门负责人和事务所领导批准后，方可出差。出差归来后，应及时填