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高频精选：浙江税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.下列哪项属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

5.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调节职能

C.资源配置职能

D.货币发行职能

6.个人所得税的税率形式有？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

7.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.中转

8.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

9.税务管理的内容不包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.税款征收

D.纳税申报

10.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.以上都不是

答案：1.B2.A3.C4.C5.D6.C7.D8.D9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本原则有？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.下列属于间接税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

5.税收的经济效应包括？

A.收入效应

B.替代效应

C.挤出效应

D.乘数效应

6.个人所得税的征税对象包括？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

7.税收负担的衡量指标有？

A.宏观税负

B.微观税负

C.名义税负

D.实际税负

8.税收征管的主要环节包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

10.下列属于税收筹划方法的有？

A.利用税收优惠政策

B.合理利用会计政策

C.转让定价

D.成本费用调整

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.税率是税收制度的核心要素。（）

4.增值税是价外税。（）

5.税收负担可以完全转嫁。（）

6.个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。（）

7.税收征管就是税款征收。（）

8.税收法律关系的主体只能是国家。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.税收的经济效应只有收入效应。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.简述增值税的类型。

包括生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

3.简述税收负担转嫁的条件。

税种、商品供求弹性、课税范围等。

4.简述税务管理的主要内容。

涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

可从调整税种结构、完善税率设置、加强税收征管等方面探讨。

2.税收筹划对企业有何意义？

有助于降低税负、提高经济效益等。

3.如何提高税收征管效率？

改进征管手段、加强人员培训等。

4.谈谈税收与经济发展的关系。

税收影响经济，经济决定税收，二者相互作用。