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2025年税务师预测题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.寄售商店代委托人销售寄售物品的销售额

C.银行销售支票的销售额

D.残疾人员提供的劳务服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费10万元。该企业10月应缴纳的增值税（税率13%）为（）万元。

A.23.08

B.26.09

C.28.30

D.30.00

3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.电动汽车

B.卷烟

C.护肤品

D.木制一次性筷子

4.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售无形资产或者提供劳务，除财政部和国家税务总局另有规定外，其应缴纳的增值税，以（）为销售额计算缴纳。

A.买卖双方协商确定的价格

B.供方纳税人所在地市场价格

C.按照规定的方法确定的交易价格

D.供方纳税人成本价加上合理利润

5.某居民企业2024年度应纳税所得额为150万元，该企业适用25%的所得税税率。假设该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为企业实际发生额的75%，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.28.13

B.31.25

C.35.00

D.33.75

6.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”是指个人从事（）项以上列举的劳务而取得的报酬。

A.三

B.四

C.五

D.六

7.下列关于个人所得税计税依据的表述，正确的是（）。

A.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为计税依据

B.利息、股息、红利所得，以每次收入额为计税依据，不减除任何费用

C.财产租赁所得，以每次（通常为一个月）财产租赁收入为计税依据

D.偶然所得，以每次取得该项收入为计税依据

8.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.海水

D.渔业水域

9.某独立矿山2024年3月开采原煤1000吨，销售800吨，非生产用自用200吨。已知原煤单位税额为每吨5元，该矿山3月应缴纳的资源税为（）元。

A.4000

B.5000

C.6000

D.7000

10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据包括企业所得税和增值税的应纳税额

B.城市维护建设税的税率分为三档，分别为5%、7%、9%

C.纳税人直接向受托方缴纳消费税的，也应当一并缴纳城市维护建设税

D.城市维护建设税的减税、免税，不适用于进口环节缴纳的增值税

11.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当自变更之日起（）日内，向税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

12.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。

A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

B.跨省、自治区、直辖市开具发票应使用全国统一的发票防伪税控系统

C.发票的开具时限由税务机关根据情况决定

D.增值税专用发票应分别按月汇总填写《增值税专用发票使用明细表》

13.税务行政复议的申请人应当自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。

A.60

B.90

C.120

D.180

14.涉税服务机构的业务场所，应当位于（）。

A.税务机关办公场所内

B.省级税务机关指定的场所

C.县级以上税务机关指定的场所

D.营业执照注册地

15.税务师事务所从事涉税服务业务，由（）按照国家有关规定对涉税服务人员予以注册。

A.税务师事务所自行决定

B.省级税务机关

C.中国注册税务师协会

D.国家税务总局

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