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2025年国家税务大赛题库及答案

一、单项选择题

1.根据我国税法规定，个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？

A.90天

B.183天

C.365天

D.30天

答案：B

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

答案：C

5.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

答案：B

6.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，以下哪项不属于合理费用？

A.办公费

B.差旅费

C.职工工资

D.股东分红

答案：D

8.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和哪些选项？

A.利息所得、股息所得、财产租赁所得

B.财产转让所得、偶然所得

C.A和B

D.A或B

答案：C

9.企业所得税法规定，企业的收入总额包括哪些？

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让收益

D.以上所有

答案：D

10.根据我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.加速折旧

D.无偿捐赠

答案：D

二、多项选择题

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.捐赠支出

答案：ABC

3.增值税的纳税人分为哪些类型？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.出口纳税人

答案：C

4.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：ABCD

5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.加速折旧

D.无偿捐赠

答案：ABC

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：ABC

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，以下哪些属于合理费用？

A.办公费

B.差旅费

C.职工工资

D.股东分红

答案：ABC

8.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息所得、股息所得、财产租赁所得

答案：ABCD

9.企业所得税法规定，企业的收入总额包括哪些？

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让收益

D.政府补助

答案：ABC

10.根据我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.加速折旧

D.无偿捐赠

答案：ABC

三、判断题

1.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.小规模纳税人的增值税征收率为3%。

答案：正确

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：错误

5.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%。

答案：正确

6.根据我国税法规定，增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让土地使用权。

答案：正确

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，股东分红属于合理费用。

答案：错误

8.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息所得、股息所得、财产租赁所得。

答案：正确