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企业税务风险管理测试题及答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业积极进行研发投入，符合税法规定的研发费用加计扣除比例為75%。假设研发投入为20万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.22.5

C.25

D.27.5

2.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.存货跌价准备

C.资产租赁费用

D.非广告性质的赞助支出

3.某外贸企业2023年出口货物销售额为500万美元，退税率為13%。若该企业同时进口原材料，支付关税税率为10%，则其出口退税额与进口关税的差额为多少万元？（假设汇率1美元=7元人民币）

A.65

B.75

C.85

D.95

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，其免征额为每月5000元。若某员工2023年12月工资为30000元，扣除“三险一金”后实际税前收入为25000元，则其应缴纳的个人所得税为多少元？

A.1755

B.2000

C.2250

D.2500

5.某餐饮企业2023年取得餐饮收入100万元，发生餐饮成本60万元。由于疫情影响，该企业符合增值税小规模纳税人减免政策，适用3%征收率并减按1%征收。则其应缴纳的增值税为多少万元？

A.1

B.2

C.3

D.4

6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。若某企业应纳税款10万元，逾期30天缴纳，则其应缴纳的滞纳金为多少元？

A.1,500

B.2,500

C.3,500

D.4,500

7.某高新技术企业2023年应纳税所得额为80万元，由于符合税收优惠政策，实际税负为15%。若该企业享受研发费用加计扣除50%的政策，研发投入为30万元，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.9

B.10.5

C.12

D.13.5

8.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。若某小规模纳税人2023年销售货物取得含税收入10.2万元，则其应缴纳的增值税为多少万元？

A.0.3

B.0.4

C.0.5

D.0.6

9.某房地产企业2023年取得土地使用权支付成本2000万元，开发建成商品住宅后以2500万元出售。若该企业适用土地增值税四级超率累进税率，则其应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设增值额为500万元）

A.60

B.80

C.100

D.120

10.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。若某企业2023年利润总额为1000万元，实际发生公益性捐赠50万元，则其税前可扣除的捐赠支出为多少万元？

A.12

B.50

C.100

D.120

二、多选题（每题3分，共10题）

1.以下哪些情形可能导致企业税务风险？（每题至少选2项）

A.税务申报逾期未缴税款

B.未按规定进行发票管理

C.虚列成本费用

D.未享受可用的税收优惠政策

E.会计账簿不健全

2.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？（每题至少选2项）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息所得

3.企业进行税务风险管理时，以下哪些措施是有效的？（每题至少选2项）

A.建立健全税务内控制度

B.定期进行税务合规性检查

C.委托第三方税务咨询机构

D.加强员工税务培训

E.主动申请税收优惠政策

4.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为属于视同销售？（每题至少选2项）

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送他人

E.正常销售货物

5.某企业2023年发生以下业务，哪些可以享受企业所得税税收优惠政策？（每题至少选2项）

A.符合条件的小型微利企业所得

B.高新技术企业研发费用加计扣除

C.企业安置残疾人取得的收入

D.节能环保项目的投资收益

E.从事农、林、牧、渔业项目的所得

6.根据《税收征收管理法》，纳税人发生税务争议时，以下哪些途径可以解决？（每题至少选2项）

A.向税务机关申请复议

B.向人民法院提起诉讼

C.直接缴纳罚款

D.申请税务调解

E.要求税务机关进行行政处罚

7.以下哪些情形属于税收违法行为？（每题至少选2项）

A.未按规定开具发票

B.虚开发票

C.擅自变造会计凭证

D.未按规