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财务核算管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务核算行为，保证会计信息质量，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高财务管理水平，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律法规，并结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的一切财务核算活动。公司控股子公司可参照本制度执行，或根据自身特点另行制定核算办法，但须报公司财务部备案。

第三条核算原则

公司财务核算遵循以下基本原则：

（一）权责发生制原则：凡属本期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为本期的收入和费用；不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。

（二）真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息真实可靠、内容完整。

（三）一致性原则：会计政策、会计估计的选用应保持前后各期一致，不得随意变更。如确需变更，应按规定程序报批并在财务报告中予以披露。

（四）及时性原则：会计核算应当及时进行，不得提前或延后，以保证会计信息的时效性。

（五）明晰性原则：会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。

第二章组织机构与职责

第四条财务部职责

财务部是公司财务核算的职能部门，在公司管理层领导下，负责组织和实施公司的财务核算工作，其主要职责包括：

（一）贯彻执行国家财经法律法规和公司财务管理制度，制定公司具体的会计核算细则和操作流程。

（二）负责公司各项经济业务的会计核算，准确、及时地进行会计确认、计量和报告。

（三）负责公司会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的管理。

（四）参与公司经营决策，提供财务数据支持和分析。

（五）监督检查公司各项财务制度的执行情况，确保财务核算的合规性。

第五条会计人员职责

会计人员应具备必要的专业知识和技能，遵守职业道德，恪尽职守，其主要职责包括：

（一）严格按照会计制度和核算流程处理会计业务，确保会计信息的准确性和及时性。

（二）认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

（三）按照规定登记会计账簿，编制财务会计报告。

（四）妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。

（五）参与公司财产清查，保证账实相符。

第六条其他部门配合义务

公司各业务部门应积极配合财务部的核算工作，按照规定及时提供真实、完整的原始凭证及相关资料，对所提供资料的真实性、合法性负责。

第三章会计核算基础

第七条会计科目设置与使用

公司应根据《企业会计准则》及公司业务特点，设置和使用会计科目。会计科目设置应遵循统一性、相关性、实用性原则。财务部负责制定《公司会计科目表及核算说明》，明确各科目的核算内容、使用方法及明细科目设置。各部门不得擅自增设、删减或更改会计科目。

第八条会计凭证

（一）原始凭证：公司发生的各项经济业务，均应取得或填制合法、真实、完整的原始凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。

（二）记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应具备填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员及复核人员签名或盖章等要素。记账凭证应做到内容完整、摘要清晰、科目运用准确、借贷平衡。

（三）凭证审核：记账凭证必须经过审核，审核无误后方可据以登记账簿。审核内容包括：所附原始凭证是否齐全、内容是否相符，会计科目运用是否正确，金额是否准确，手续是否完备等。

第九条会计账簿

（一）公司应设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。总账、日记账应采用订本式，明细账可采用活页式或卡片式。

（二）会计账簿的登记应遵循记账规则，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。

（三）期末，应对各账簿记录进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

第十条会计档案管理

会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单以及其他会计资料，均应按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、归档和保管。会计档案的查阅、复制、销毁等应履行规定的审批手续。

第四章主要经济业务核算

第十一条款项和有价证券的收付

（一）现金核算：严格执行《现金管理暂行条例》，加强现金收付管理，设置“库存现金”日记账，逐笔登记现金收付业务，做到日清月结，账实相符。严禁白条抵库、挪用现金。

（二）银行存款核算：公司应按银行账户管理规定开立和使用银行账户，设置“银行存款”日记账，逐笔登记银行存款收付业务，并定期与银行对账单核对，