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税务师《涉税服务实务》2025精华模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税务代理的相关规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其从业人员与被代理人或者第三人有利害关系的，应当（）。

A.主动回避

B.告知代理人回避

C.报告税务机关

D.由税务机关决定是否回避

2.纳税人申请办理税务登记，应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算销售额：（）。

A.销售额=含税销售额÷(1+税率)

B.销售额=含税销售额÷(1-税率)

C.销售额=含税销售额×(1+税率)

D.销售额=含税销售额×(1-税率)

4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月份应纳增值税（）万元。

A.6.5

B.10

C.13

D.16.5

5.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.精制白酒

6.消费税的计税依据为从价定率计税方法的，销售额是指（）。

A.含消费税但不含增值税的销售额

B.含消费税和增值税的销售额

C.不含消费税但含增值税的销售额

D.不含消费税也不含增值税的销售额

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装物押金5万元。该批化妆品的成本为120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业11月份应纳消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.30

B.40

C.50

D.60

8.企业所得税的纳税人是指（）。

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的企业和依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业

C.在中国境内设立的企业和依照外国法律成立的企业

D.在中国境内设立的个人独资企业和合伙企业

9.下列收入中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除。下列支出中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给客户的广告费

C.支付给关联方的利息费用

D.支付给员工的福利费

11.某居民企业2023年度利润总额为100万元，其中接受捐赠收入10万元，国债利息收入5万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.100

B.95

C.90

D.85

12.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除（）后的余额。

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.以上都是

13.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

14.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用总额为50万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。该个体工商户2023年度应纳个人所得税（）万元。（个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率）

A.12.5

B.15

C.17.5

D.20

15.根据房产税的有关规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.房地