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目录01税会差异概念02新准则下的税会差异03税会差异的计算04税会差异的会计处理05税会差异的税务处理06案例分析与实操

税会差异概念01

定义与重要性重要性阐述理解差异，确保税务合规，优化财务管理税会差异定义会计与税法规定不同导致的差异0102

税会差异的类型税率、征税范围不同导致的差异。税率与范围差异税收减免制度不同造成的税会差异。税收减免差异

形成原因分析税法重国家税收，会计重财务状况。目标原则不同税法权责收付结合，会计以权责为主。记账基础差异

新准则下的税会差异02

新准则对税会差异的影响新准则调整收入确认标准，影响税会差异范围。确认标准变化会计与税法计量属性不同，新准则加剧税会差异。计量属性影响

新准则下的主要差异点会计收入确认与增值税纳税时点不同增值税差异收入确认时点与税法规定有差异企业所得税差异

新准则差异处理方法采用此法处理暂时性差异，强调信息相关性和决策有用性。资产负债表债务法01在会计核算基础上，按税法规定进行纳税调整，处理永久性差异。纳税调整02

税会差异的计算03

计算方法与步骤直接法计算从总收入出发，逐步减去不征税、免税收入等，得到应纳税额。间接法调整从会计利润出发，加减纳税调整额，考虑税会差异，得到应纳税额。

税会差异的调整案例01关联借款利息费用化利息支出需调整，确保合规税前扣除。02非金融企业借款利息支出超标准需调增，遵循税法规定。

计算中的常见问题研发费用加计扣除等税收优惠常导致永久性差异。加计扣除误区会计与税法折旧方法不同，产生暂时性差异需调整。折旧处理差异

税会差异的会计处理04

会计处理原则采用资产负债表债务法处理税会差异。资产负债表法对已发生交易及时确认、计量和报告。权责发生制

会计分录示例展示销售产品时，收入、成本及增值税的会计分录。销售产品分录介绍企业支付职工薪酬时，生产成本、制造费用及管理费用的会计分录。职工薪酬分录

处理中的注意事项01合规性要求确保会计处理遵循税法与会计准则，保证合规性。02递延所得税处理准确计算递延所得税资产与负债，影响利润表和资产负债表。03内部控制建立健全内部控制，防止税会差异处理中的错误和欺诈。

税会差异的税务处理05

税务申报要求按期申报，可申请延期如实申报，资料齐全申报时间要求申报内容要求

税务处理方法01增值税处理区分纳税义务，准确划分会计科目。02所得税处理协调税会差异，确保合规性。

税务合规性检查核查税种缴纳情况，确保税款计算准确、缴纳及时。税种缴纳检查01审查发票开具、接收、保管，确保真实合法，避免违法行为。发票管理审查02

案例分析与实操06

典型案例分析分析新准则下收入确认与税法差异，通过案例展示影响及调整方法。收入确认差异探讨固定资产折旧税会差异，结合案例说明合规处理策略。资产折旧差异

税会差异实操演练通过具体案例模拟，展示税会差异处理的实际操作流程。案例模拟操作分享在实操中处理税会差异的关键技巧与注意事项。实操技巧分享

避免差异的策略建议深入理解新准则，确保会计处理与税法要求一致。加强准则学习合理筹划税务，减少税会差异，降低企业风险。优化税务筹划

谢谢Thankyou