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2025年最新中级税法综合题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的征税范围？

A.企业从事生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业接受捐赠所得

D.企业取得的利息收入

答案：A

2.个人所得税法中，下列哪一项收入不属于“工资、薪金所得”？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.独生子女补贴

答案：D

3.根据我国《增值税法》，下列哪一项销售行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

4.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，下列哪一项税率适用于小规模纳税人？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

5.根据我国《消费税法》，下列哪一项商品不属于消费税的征税范围？

A.汽车

B.化妆品

C.酒精

D.图书

答案：D

6.企业所得税法中，下列哪一项支出不属于企业的成本费用？

A.厂房折旧

B.工资支出

C.营业费用

D.股息支出

答案：D

7.个人所得税法中，下列哪一项收入可以享受免税政策？

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.偶然所得

答案：D

8.根据我国《增值税法》，下列哪一项行为不属于增值税的应税行为？

A.提供餐饮服务

B.销售商品

C.出租房产

D.转让股权

答案：D

9.企业所得税法中，下列哪一项收入不属于企业的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.转让收入

D.财产租赁收入

答案：A

10.个人所得税法中，下列哪一项支出不属于个人所得税的扣除项目？

A.医疗保险支出

B.住房贷款利息支出

C.子女教育支出

D.股票交易费用

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法中，下列哪些收入属于企业的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.转让收入

D.财产租赁收入

答案：A,B,C,D

2.个人所得税法中，下列哪些收入属于“工资、薪金所得”？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.独生子女补贴

答案：A,B,C

3.根据我国《增值税法》，下列哪些销售行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：A,B,C

4.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，下列哪些税率适用于一般纳税人？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A,B,C

5.根据我国《消费税法》，下列哪些商品属于消费税的征税范围？

A.汽车

B.化妆品

C.酒精

D.图书

答案：A,B,C

6.企业所得税法中，下列哪些支出属于企业的成本费用？

A.厂房折旧

B.工资支出

C.营业费用

D.股息支出

答案：A,B,C

7.个人所得税法中，下列哪些收入可以享受免税政策？

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.偶然所得

答案：D

8.根据我国《增值税法》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.提供餐饮服务

B.销售商品

C.出租房产

D.转让股权

答案：A,B,C

9.企业所得税法中，下列哪些收入不属于企业的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.转让收入

D.财产租赁收入

答案：A

10.个人所得税法中，下列哪些支出不属于个人所得税的扣除项目？

A.医疗保险支出

B.住房贷款利息支出

C.子女教育支出

D.股票交易费用

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法中，企业的应纳税所得额等于企业的会计利润。

答案：错误

2.个人所得税法中，工资、薪金所得的税率是累进税率。

答案：正确

3.根据我国《增值税法》，小规模纳税人的增值税税率为3%。

答案：正确

4.消费税是一种流转税，适用于特定的消费品。

答案：正确

5.企业所得税法中，企业的成本费用必须是实际发生的。

答案：正确

6.个人所得税法中，偶然所得可以享受免税政策。

答案：错误

7.根据我国《增值税法》，出口货物可以享受增值税退税。

答案：正确

8.企业所得税法中，企业的应税收入包括销售收入、利息收入、转让收入和财产租赁收入。

答案：正确

9.个人所得税法中，子女教育支出可以享受扣除政策。

答案：正确

10.根据我国《消费税法》，所有商品都需要缴纳消费税。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的征税范围。

答案：企业所得税的征税范围包括企业从事生产经营所得、企业转让财产所得、企业接受捐赠所得以及企业取得的利息收入等。企业所得税法规定，企业在中国境